采用递延法进行所得税核算时，“递延税款”账户的借方反映（）。

A . 正确 B . 错误

A . 正确 B . 错误

A . 本期时间性差异所产生的未来应交的所得税金额 B . 本期时间性差异所产生的未来可抵减的所得税金额 C . 本期转回前期确认的可抵减本期应税所得的时间性差异的所得税金额 D . 本期转回的前期确认本期应计入应税所得的时间性差异的所得税金额

A . 借方25、借方175 B . 借方25、借方225 C . 借方75、借方275 D . 贷方25、借方175

A . 正确 B . 错误

A . 正确 B . 错误

A . 本期发生的时间性差异所产生的递延税款借项金额 B . 本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项金额 C . 本期转回的前期确认的递延税款借项金额 D . 本期转回的前期确认的递延税款贷项金额

A . 本期应交的所得税 B . 本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项 C . 本期转回的时间性差异所产生的递延税款借项 D . 本期发生的时间性差异所产生的递延税款借款 E . 本期转回的时间性差异所产生的递延税款贷项

A . 3600 B . 3864 C . 3900 D . 3960

A . 递延法 B . 债务法 C . 直线法 D . 实际利率法

（1） 2004年7月1日，甲公司以银行存款1100万元和一项固定资产投资于丙公司，取得丙公司2500万元普通法人股（占丙公司有表决权股份的50%，丙公司普通股的每股面值为1元），不考虑相关税费，采用权益法核算。该项固定资产账面原价（等于原计税价格）为2200万元，已计提折旧800万元，未计提减值准备，双方确认的投资价值等于账面价值，该固定资产转让公允价值为1500万元。2005年1月1日，该项长期股权投资的账面余额为3100万元，公允价值为3200万元，未计提减值准备。 （2） 2005年1月1日，甲公司以其拥有的对丙公司的长期股权投资750万股，换入乙公司的W生产设备一套和无形资产一项，并收到补价60万元。乙公司的W生产设备和无形资产账面价值分别为450万元、150万元，公允价值分别为600万元、300万元，均未计提减值准备，假设转让过程中未发生相关税费。 （3） 甲公司取得的W生产设备经安装调试于2005年6月13日投入使用，发生的安装调试总支出为25万元，预计使用年限5年，预计净残值为0，采用双倍余额递减法计提折旧。 （4） 乙公司2005年1月1日取得对丙公司的750万股权投资后，作为长期股权投资并按成本法核算，丙且至3月31日尚未计提减值准备。 （5） 乙公司于2005年4月1日以银行存款700万元买入人丙公司500万股股票（不考虑相关税费），并将对丙公司长期股权投资的核算由成本法改为权益法。 （6） 丙公司成立于2004年7月1日，2004年度实现净利润1200万元。其股东权益变动除利润因素外，无其他事项，年终除提取盈余公积外无其他利润分配事项。2005年1月1日股东权益有关账户的余额为：“股本”贷方余额为5000万元，“盈余公积”贷方额180万元，“利润分配——未分配利润”贷方余额1020万元。 （7） 2005年9月5日，丙公司接受一外国公司捐赠Y设备，并于当月投入使用。该设备经确认的价值为250万元（与税法规定相同，假定按税法规定确定的价值一次计入当年应纳税所得额），预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用平均年限法计提折旧（与税法规定一致），年末未计提减值准备。 （8） 2006年2月15日丙公司完成了2005年度企业所得税汇算清缴工作。 （9） 丙公司2005年1-3月实现净利润300万元，4-12月实现净利润1082。5万元。2006年3月5日丙公司董事会作出如下决议：按2005年度实现净利润15%提取盈余公积；向投资者分配现金股利，每10股派2元。丙公司2005年的年报于2006年3月15批准对外报出。 根据上述资料，回答下列问题。 79．甲公司2004年7月1日对丙公司的长期股权投资业务应作的会计分录为（） A． 借：长期股权投资——丙公司（投资成本） 25000000 贷：固定资产清理 2500000 B．借：固定资产清理 14000000 累计折旧 8000000 贷：固定资产 22000000 C．借：长期股权投资——丙公司（投资成本） 25000000 贷：固定资产清理 14000000 银行存款 11000000 D．借：长期股权投资——丙公司（投资成本） 25000000 累计折旧 8000000 递延税款 330000 贷：银行存款 11000000 固定资产 22000000 应交税金——应交所得税 330000

甲公司2000年“递延税款”账户的年末余额为()元。 A．借方 42240 B．贷方 249760 C．借方 376480 D．贷方 247840

A．借方100 B．贷方50 C．借方400 D．借方250

A：应付税款法 B：递延税款法 C：利润表债务法

A．87450 B．84150 C．66150 D．75150

甲公司2000年“递延税款”账户的年末余额为()元。 A．借方42240 B．贷方249760 C．借方376480 D．贷方247840

A．应付税款法 B．递延税款法 C．利润表债务法 D．资产负债表债务法

A．本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的借方金额 B．本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的贷方金额 C．本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的借方金额 D．本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的贷方金额

A．132 B．528 C．396 D．264

在递延法下,本期转回的原确认的递延税款借方金额是()。 A．本期转回的应纳税时间性差异×现行所得税税率 B．本期转回的应纳税时间性差异×原确认递延税款时的所得税税率 C．本期转回的可抵减时间性差异×现行所得税税率 D．本期转回的可抵减时间性差异×原确认递延税款时的所得税税率

(1) 2003年1月1日对永华公司投资4500万元，持股比例30%，原按成本法核算，改按权益法核算。永华公司2003年和2004年的净利润分别为1000万元、2000万元(假设永华公司除了净利润外，无其他所有者权益变动的事项，2003年1月]日投资时，永华公司的净资产总额为15000万元)。ABC公司的股权投资差额按10年摊销，永华公司的所得税税率为15%(假设 2003年和2004年永华公司均未向股东分派利润)。按税法规定，长期股权投资收益按被投资企业宣告分配的利润计算交纳所得税。 (2) ABC公司自2005年起开始计提长期股权投资减值准备。2003年末和2004年末，ABC公司对永华公司的投资估计可收回金额分别为5000万元和6000万元。2004年末ABC公司对永乐公司投资的账面余额为2000万元，预计2004年末该项投资可收回金额为1500万元。按税法规定，长期投资减值损失以实际发生的损失在交纳所得税前扣除。 [要求] (1) 填列会计政策变更产生的累积影响数计算表。 (2) 分别编制2005年与上述各项会计政策变更有关的会计分录。 <img src='https://img2.soutiyun.com/shangxueba/ask/11259001-11262000/11261809/ct_cjzkkjm_cjzkkjcompute1_01689(20093).jpg' />

要求: (1)计算该企业20×1年度应交的所得税。 (2)计算该企业由于所得税税率变动而调整的递延税款金额(注明借方或贷方)。 (3)计算该企业20×1年度计入损益的所得税费用。 (4)计算该企业20×1年12月31日递延税款的账面余额(注明借方或贷方)。 (5)编制20×1年度有关确认应交所得税和所得税费用的会计分录。

A．1200(贷方) B．2100(贷方) C．3300(贷方) D．2100(借方)

是 否