根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（）。

A . 外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 B . 通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础 C . 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除 D . 自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础 E . 自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

A . 房地产评估价格是由税务机关评估确定的 B . 房地产评估价格是由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产综合评定的价格 C . 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由，税务机关根据评估价格确定扣除项目金额 D . 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，由税务机关参照房地产评估价格确定转让房地产的收入。

A . 扣缴义务人对外支付或者到期应支付的款项为人民币以外货币的，在申报扣缴企业所得税时，应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价，折合成人 B . 民币计算应纳税所得额 C . 因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在3日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明 D . 扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应予扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企 E . 业所得税 F . 扣缴义务人每次代扣代缴税款时，自代扣之日起7日内缴入国库

A . 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 B . 以分期收款方式销售货物的，发出商品时确认收入的实现 C . 企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 D . 企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现 E . 企业取得利息收入，按合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

A . 企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除 B . 企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除 C . 工资薪金总额是指企业按照实际发放的工资薪金总和，包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金 D . 企业转让固定资产发生的费用，允许扣除

A . 企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 B . 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 C . 按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 D . 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点

A . 企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年 B . 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利来弥补 C . 企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以在以后年度递延抵扣 D . 企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度 E . 企业在筹办期间发生的筹办费用可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变

A . A.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳 B . B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人 C . C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库 D . D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳

A . A、国债利息收入应以国债发行时约定应付利息的日期确认利息收入的实现 B . B、企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现 C . C、企业将国债持有至到期，企业取得的国债利息收入全额免征企业所得税 D . D、企业将转让国债的价款全额作为企业转让国债收益计税

A . 国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是12% B . 我国企业所得税适用的税率属于定额税率 C . 我国企业所得税实行25%的比例税率，同时还有15%、20%两档优惠税率 D . 小型微利企业适用的企业所得税税率是15%

A . 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B . 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的盈利不得弥补境内营业机构的亏损 C . 企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，弥补期限最长不得超过5年 D . 企业重组一般性税务处理下，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补

A . 企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除 B . 企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的，可按规定向税务机关说明并进行专项申报后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年 C . 企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，可按规定向税务机关说明并进行专项申报后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年 D . 企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣

A . 企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 B . 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 C . 按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 D . 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点 E . 依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

A . 除法规或合同另有规定外，无形资产的摊销年限不得低于10年 B . 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除扣除 C . 职工实际发生的福利费支出，当年不能全部扣除的，超过部分可以结转下个纳税年度扣除 D . 停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份起停止折旧 E . 纳税人采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法，但最低折旧年限不得低于规定折旧年限的40%

A . 生产性生物资产自投入使用的次月起计提折旧 B . 林木类生产性生物资产，折旧年限最低为10年 C . 生物资产与固定资产计提折旧方法总是一致的 D . 通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

A . 企业接受捐赠收入，按合同约定日期确认收入 B . 被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，作为投资方企业的股息、红利收入 C . 租赁合同规定的租赁期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性确认收入 D . 非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入

A . 销售货物的所得，按照交易活动发生地确定 B . 提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C . 转让不动产的所得，按照交易发生地确定 D . 权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定 E . 股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定

A . 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税 B . 企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度 C . 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，可以不缴纳企业所得税 D . 按季预缴所得税的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

A . 权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现 B . 利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现 C . 租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现 D . 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 E . 接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现

A．对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳 B．对非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人 C．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内缴入国库 D．应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳

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