甲企业采用资产负债表债务法核算所得税,2008年以前适用的所得税税率为33%,从2008年1月1日起适用的所得税税率改为25%。2008年年初库存商品的账面余额为40万元,已提存货跌价准备5万元。2008年末库存商品的账面余额为50万元,补提存货跌价准备5万元。假定无其他纳税调整事项,则2008年末“递延所得税资产”的期末余额为万元。
S公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,2007年10月以600万元购入W上市公司的股票,作为短期投资,期末按成本法计价,2008年5月W公司分配2007年度的现金股利,S公司收到现金股利5万元,S公司从2008年1月1日起,按照新准则的规定,将其划分为交易性金融资产,期末按照公允价值计量,2007年末该股票公允价值为450万元,该会计政策变更对S公司2008年的期初留存收益影响为万元。
按照2008年实施的新企业所得税法,企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额()的部分,准予在税前扣除。
税务机关根据企业所得税法及其实施条例的规定,对企业做出特别纳税调整的,应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款,按日加收利息。下列的说法正确的有()。
A公司2008年实现利润总额为1000万元,由于违法经营支付罚款50万元,由于会计采用的折旧方法与税法规定不同,当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2008年初递延所得税负债的余额为66万元(假定均为固定资产产生);年末固定资产账面价值为5000万元,其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。A公司采用资产负债表债务法核算所得税,2008年以前适用的所得税税率为33%,从2008年1月1日起适用的所得税税率改为25%。A公司2008年的净利润为万元。
按照企业所得税法和实施条件规定,工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税税率,下列说法正确的是()。
自2008奶牛1月1日起,外国企业一律以()年度为纳税年度,按照《中华人民共和国企业所得税法》规定的税率计算缴纳企业所得税。
2006年起,按照“知、信、行”的工作思路,全集团实施了企业文化三年规划(2006-2008),启动了()等“五大工程”,取得良好成效。
2008年1月1日,新《企业所得税法》的实施标志着我国的涉外税收优惠由特定优惠转向全面优惠。
在2007年8月15日至2008年10月8日孳生的利息所得,按照()的比例税率征收个人所得税。
按照《企业所得税法》及其实施条例规定,下列有关企业所得税税率说法正确的是()
按照企业所得税法和实施条例规定,工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率,必须同时符合的有()。
甲企业为2007年1月1日新成立的公司,采用资产负债表债务法核算所得税,2008年以前适用的所得税税率为33%,从2008年1月1日起适用的所得税税率改为25%(此税率为非预期税率)。2007年末库存商品的账面余额为40万元,计提存货跌价准备5万元。2008年末库存商品的账面余额为50万元,本期计提存货跌价准备后,存货跌价准备为贷方余额10万元。假定无其他纳税调整事项,2008年递延所得税资产发生额为()万元。
按照企业所得税法和实施条例规定,下列有关企业所得税税率说法不正确的是()。
A公司于2006年12月31日购入价值10万元的设备,预计使用期5年,无残值。A公司采用直线计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为15%,从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日递延所得税负债余额为()万元。
在新企业所得税法实施后,在新企业所得税法公布前已经批准设立的企业,依照当时的税收法律、行政法规规定,享受低税率优惠的,按照国务院规定,可以在本法施行后五年内,逐步过渡到本法规定的税率。( )
甲股份有限公司2006年12月购人一台设备,原价为6 020万元,预计净残值为20万元。税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,公司按照3年计提折旧,折旧方法与税法相一致。2008年1月1日,公司所得税税率由33%降为15%。除该事项外,历年来无其他纳税调整事项。公司采用债务法进行所得税会计处理。该公司2008年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为()万元。
储蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息所得,不征收储蓄存款利息所得个人所得税;在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得,按照20%的比例税率征收个人所得税;在2007年8月15日至2008年10月8日孳生的利息所得,按照5%的比例税率征收个人所得税;在2008年10月9日(含)后孳生的利息所得,暂不征收个人所得税
某企业采用年数总和法计提折旧,税法规定按年限平均法计提折旧。2008年税前会计利润为500万元,按年限平均法计提折旧为100万元,按年数总和法计提折旧为130万元,所得税税率为25%。2008年应交所得税税款为( )万元。
甲公司所得税税率25%,采用债务法核算,盈余公积计提比例10%,2007年12月以500万元购入乙上市公司的股票作为短期股票投资,期末市价600万元,2008年1月1日首次执行新准则,将其重分类为交易性金融资产,该企业2008年会计政策变更时的累积影响数是()。
甲公司于2008年1月设立,采用资产负债表债务法核算所得税费用,适用的所得税税率为25%。该公司2008年利润总额为5000万元,当年发生的交易或事项中,会计规定与税法规定存在差异的项目如下:
甲公司2007年和2008年有关资料如下:(1)甲企业2007年1月1日购置某软件系统200万元,按照会计规定计人当期管理费用,假设按照税法规定购置该软件系统的费用应按两年摊销,甲企业2007年、2008年实现利润均为1000万元,所得税率33%。
为激励和促进我国慈善事业的发展,2008年1月1日起实施的新《企业所得税法》规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额()以内的部分准予扣除。
甲企业为2007年1月1日新成立的公司,采用资产负债表债务法核算所得税,2008年以前适用的所得税税率为33%,从<2008年1月1日>起适用的所得税税率改为25%(此税率为非预期税率)。2007年末库存商品的账面余额为40万元,计提存货跌价准备5万元。2008年末库存商品的账面余额为50万元,本期计提存货跌价准备后,存货跌价准备为贷方余额10万元。假定无其他纳税调整事项,2008年递延所得税资产