下列各项关于内部控制缺陷的说法中，错误的有（）。

A . A、内动动机是指人们为了获得报酬或避免受到惩罚而行动 B . B、内部动机的个体做出行动时完全被动的遵循外部规则 C . C、内部动机是一种高度自主的动机类型 D . D、内部动机的个体认识不到其工作行为与行为结果之间的联系

A . 被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程 B . 管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施 C . 被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报 D . 注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊

A . 库存现金只需要定期清查 B . 库存现金清查时出纳人员应该回避 C . 出纳人员每日清点库存现金实有数 D . 现金清查后，如果存在账实不符也不得调整库存现金日记账

A . 被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程 B . 注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊 C . 被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报 D . 管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

A . 控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小 B . 因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小 C . 账户或列报是否发生错报 D . 内部控制数量的多少

A . 注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷 B . 对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露 C . 注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证 D . 注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷

A . 被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程 B . 注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊 C . 被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报 D . 管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

A . 内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门 B . 企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告 C . 对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，企业应当根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整 D . 企业的经营管理者应当对内部控制评价报告的真实性负责

A . 监盘是内部控制测试的常用方法之一 B . 通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度 C . 内部控制测试在审计实施阶段进行 D . 内部控制测试在实质性测试之后进行 E . 并非任何审计项目都要进行内部控制测试

A . 被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程 B . 注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊 C . 被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报 D . 管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

A . 重大缺陷应当由董事会予以最终认定 B . 内部控制缺陷分为设计缺陷和执行缺陷 C . 重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定 D . 重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视

A . 再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性 B . 再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率 C . 再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论 D . 如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论

A . 按影响程度不同可将内部控制缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷 B . 内审部会同管理层应当合理确定相关目标发生偏差的可容忍水平，从而对严重偏离的情形予以确定 C . 如果审查了解控制差异的起因和结果后，断定控制目标未能达到，则将形成缺陷的结论 D . 对于内部控制缺陷均应向董事会（审计委员会）、监事会汇报

A . 每张工作表由65536行和256列组成 B . 每个工作簿默认含有3张工作表 C . 默认的工作表不够用时，可以根据需要予以适当添加 D . 工作表的数量不受计算机内存大小的限制，可以无限增加

A . 内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷 B . 企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定 C . 内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 D . 内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标

A . 保额不需过高，与疾病花费相适应即可 B . 短期险比长期险好 C . 趸缴比年缴好 D . 一般对老年人拒保

A . 甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款 B . 乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染 C . 丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况 D . 丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”

A . 在确定是否识别出内部控制缺陷时，注册会计师可以就审计结果中的相关事实和情况与适当层级的管理层讨论 B . 如果识别出内部控制缺陷，注册会计师应当根据已执行的审计工作，确定该缺陷单独或连同其他缺陷是否构成值得关注的内部控制缺陷 C . 注册会计师应当及时向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷，通报可以采用口头或书面形式 D . 在解释值得关注的内部控制缺陷的潜在影响时，注册会计师不需要将这些后果量化

A．研究阶段支出一律费用化 B．开发阶段支出一律资本化 C．无法区分属于研究阶段还是开发阶段的一律费用化 D．进入开发阶段就会形成一项无形资产

A．样本偏差率是总体偏差率的最佳估计，如果样本偏差率低于可容忍偏差率，那么此时可以得出控制有效的结论 B．如果注册会计师无法对选取的项目实施计划的审计程序或适当的替代程序，应考虑在评价样本时将样本项目视为控制偏差 C．在非统计抽样中，如果总体偏差率低于但接近可容忍偏差率，注册会计师应当考虑是否接受总体 D．在统计抽样中，如果总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，注册会计师应当考虑是否接受总体

A．应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等 B．操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作 C．可以因支付方式的改变而随意简化、变更所必需的授权审批程序 D．严格实行网上交易、电子支付操作人员不相容岗位相互分离控制的同时，应当配备专人加强对交易和支付行为的审核

A．以日常监督和专项监督为基础 B．结合年度内部控制评价 C．由内部审计部门进行综合分析后提出认定意见 D．按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定

A．注册会计师不必考虑企业层面控制对其他控制的间接影响 B．企业层面的控制通常不局限于某个具体认定 C．某些企业层面控制能够监督其他控制的有效性，当这些控制运行有效时，注册会计师可以减少原本拟对其他控制的有效性进行的测试 D．如果一项企业层面控制足以应对已评估的重大错报风险，注册会计师仍需测试与该风险相关的其他控制