下列关于内部控制缺陷的认定表述错误的有（）。

A . 相邻宗地界址线间距小于0.5米时，宗地界址必须由本宗地及相邻宗地的使用者亲自到现场指界、认定 B . 单位使用的土地必须由法人代表出席指界，并出具法人代表身份证明书及本人身份证明 C . 一宗地有两个以上土地使用者时，能查清各自的使用部分和共同使用部分界线的，要查清 D . 宗地界址有争议的，调查人员应在规定时间内调解处理 E . 所有宗地界址点，都要按规定设置界标

A . 主要现金流入是否独立于其他资产或资产组是认定资产组的依据 B . 资产组账面价值的确定基础应当与其可收回金额的确定方式一致 C . 资产组的认定与企业管理层对生产经营活动的管理或者监控方式无关 D . 资产组的减值损失应当首先抵减分摊至该资产组中商誉（如果有的话）的账面价值 E . 当企业难以估计某单项资产的可收回金额时，应当以其所属资产组为基础确定资产组的可收回金额

A . 重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标 B . 重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标 C . 一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 D . 企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定

A . 资产组账面价值的确定基础应当与其可收回金额的确定方式一致 B . 主要现金流入是否独立于其他资产或资产组是认定资产组的依据 C . 资产组的认定与企业管理层对生产经营活动的管理或者监控方式密切相关 D . 资产组的减值损失应当首先抵减分摊至该资产组中商誉（如果有的话）的账面价值

A . 注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷 B . 对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露 C . 注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证 D . 注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷

A . 内部审计报告应使股东会及管理层了解经营程序和内部控制是否有效 B . 完成审计后，内部审计师首先会与董事会面，并就管理层的承诺和行动达成一致 C . 内部审计完成，最后一项工作即编制审计报告 D . 审计工作的目标为报告使用者说明了复核的目的

A . 销售单连续编号与销售交易的发生认定或完整性认定相关 B . 检查销售记录是否附有销售单，主要是防止销售交易的完整性错报 C . 定期核对发运凭证，并追查至主营业务收入明细账，防止漏记收入 D . 检查销售发票编制时所依据的价格清单，与销售记录的完整性相关

A . 物资采购申请金额已超其采购权限，未向上级公司申请安排大宗物品采购属于运行缺陷 B . 未建立定期的现金盘点程序属于设计缺陷 C . 重大缺陷应当由董事会予以最终确认 D . 对存在内部控制缺陷的情形，内部控制评价报告不得做出内部控制有效结论

A . 纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定 B . 个体工商户不得认定为增值税一般纳税人 C . 一般纳税人资格认定的权限，在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局 D . 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人以后，不得转为小规模纳税人

A . 前者存在危及人身与财产安全的不合理危险，后者不存在危及人身与财产安全的不合理危险 B . 前者属于禁止流通产品，不得交易，后者可以进行流通和交易 C . 前者的责任是一种特殊侵权责任，后者的责任是一种合同责任 D . 前者的责任承担方式主要是赔偿损失，后者则主要是修理、更换、退货 E . 前者的诉讼时效期间为1年，后者的诉讼时效期限为2年

A . A.缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证 B . B.支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证 C . C.向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票 D . D.试点纳税人提供融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，可以开具增值税专用发票

A . 对于国有企业以土地所有权抵押的，要有董事会同意的证明 B . 用共有财产作抵押时，应取得共有人同意抵押的证明，并以抵押人所有的份额为限 C . 集体所有制企业和股份制企业用其财产作抵押时，除应该核对抵押物所有权外，还应验证董事会或职工代表大会同意的证明 D . 实行租赁经营责任制的企业，要有产权单位同意的证明

A . 重大缺陷应当由董事会予以最终认定 B . 内部控制缺陷分为设计缺陷和执行缺陷 C . 重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定 D . 重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视

A . 销售单连续编号与销售交易的发生认定或完整性认定相关 B . 检查销售记录是否附有销售单，主要是防止销售交易的完整性错报 C . 定期核对发运凭证，并追查至主营业务收入明细账，防止漏记收入 D . 检查销售发票编制时所依据的价格清单，与销售记录的完整性相关

A . 重大缺陷应当由董事会予以最终认定 B . 内部控制缺陷分为设计缺陷和执行缺陷 C . 重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定 D . 重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视

A . 再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性 B . 再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率 C . 再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论 D . 如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论

A . 企业自主报价的空间很小 B . 不能满足招标人对建筑产品质优价廉的要求 C . 不能满足投标人获取最大利润的要求 D . 不利于招标工作的规范性

A . 内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷 B . 企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定 C . 内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 D . 内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标

A . 资产组确定后，各会计期间可随意变更 B . 资产组产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或资产组产生的现金流入 C . 认定资产组应当考虑企业管理层管理生产经营活动的方式 D . 认定资产组应当考虑对资产的持续使用或处置的决策方式

A . 主要现金流入是否独立于其他资产或资产组是认定资产组的依据 B . 资产组账面价值的确定基础应当与其可收回金额的确定方式一致 C . 资产组的认定与企业管理层对生产经营活动的管理或者监控方式密切相关 D . 资产组的减值损失应当首先抵减分摊至该资产组中商誉(如果有的话)的账面价值 E . 当企业难以估计某单项资产的可收回金额时，应当以其所属资产组为基础确定资产组的可收回金额

A . 在使用期满清理当期编制合并财务报表时，不需要对该项固定资产编制任何抵消分录 B . 固定资产使用期满的会计期间仍然需要计提折旧，多计提的折旧费用应予以抵消 C . 超期使用固定资产进行清理，本期计提折旧中包含的对于超期使用固定资产多计提的折旧，仍需抵消 D . 在编制对超期使用后再进行清理的内部交易固定资产进行清理的会计期间的合并财务报表时，不需要进行合并处理 E . 使用期未满提前进行清理期间，仍需要对当期多计提的折旧予以抵消

A . A.产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围 B . B.在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权 C . C.具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的20%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上 D . D.高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上

A . 设计缺陷既可以是系统的设计缺陷，也可以是系统外手工控制的设计缺陷 B . 按照内部控制严重程度，内部控制缺陷依次划分为重要缺陷、重大缺陷和一般缺陷 C . 按照影响内部控制目标的具体表现形式分类，内部控制缺陷可划分为财务报告相关缺陷和非财务报告相关缺陷 D . 物资采购申请金额已超其采购权限，却未向上级公司申请安排大宗物品采购属于控制设计缺陷

A．以日常监督和专项监督为基础 B．结合年度内部控制评价 C．由内部审计部门进行综合分析后提出认定意见 D．按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定