一生产性中外合资经营企业1992年2月在某地注册登记并投产经营,经营期限15年,企业所得税税率30%,地方所得税税率3%。该企业1992年度亏损50万元、1993年度盈利20万元、 1994年度盈利40万元、1995年度盈利30万元、1996年度盈利25万元,1997年度亏损20万元、1998年度亏损15万元。

1999年度有关生产经营情况如下: (1)取得产品销售净额4000万元,取得租金收入300万元; (2)应扣除的产品销售成本3200万元,与租金收入有关的费用支出220万元; (3)应缴纳的增值税30万元、消费税75万元、营业税15万元; (4)4月1日向银行借款500万元用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元,该厂房于 10月31日完工结算并投入使用; (5)发生管理费用350万元(其中含支付关联企业的管理费 10万元;支付的交际应酬费30万元;经税务机关审核同意,支付给上级主管部门的管理费20万元); (6)经批准以机器设备一台向其他企业投资,该设备账面原值50万元,已提取了折旧24万元,投资时双方确认的投资价值为30万元; (7)转让人民币特种股票(B股)取得收入250万元,该股票原购进价120万元; (8)发生营业外支出30万元(其中含通过我国境内非盈利团体向某贫困地区捐款15万元,直接向某灾区捐款10万元,向关联的科研机构资助研究开发经费5万元); (9)营业外收入60万元(其中含超过期限的应付未付款收入 20万元); (10)从境外分支机构取得税后收益45万元,已在境外缴纳了25%的所得税; (11)1999年1月至3月季度已预缴所得税90万元。 要求:根据该企业的生产经营情况,审核企业自行填列的 1999年度的所得税计算表(如下表),将审查核定数填入答题卷“1999年度的所得税计算表”的“审查核定数”栏目中。 (本题不需列示计算步骤) <img src='https://img2.soutiyun.com/shangxueba/ask/11046001-11049000/11048320/ct_cjzksfz_cjzksfintegration_00402(20094).jpg' />

时间:2023-09-29 12:13:56

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