为做好防止全厂停电事故,各单位必须有经批准的事故保厂用电措施、()和有零启动方案。
有关何时应提供适当的配置信息,以及有关提出变更和批准变更的状态信息通过什么被有效地记录并报告?()
建设工程交易中心是经政府主管部门批准,为建设工程交易提供服务的无形建筑市场。
网上采购中,()为买方和卖方提供了一个快速寻找机会、快速匹配业务和快速交易的电子商务社区。
在采购业务中,如果被审计单位规定应付凭单部门填制下列凭单中的( ),注册会计师将认可其职责分离的适当性。
各级行应依据经批准的业务外包实施方案,按照采购管理规定和流程选择服务提供商,严格准入资格管理。服务提供商至少应当具备下列条件()
经国家海洋局批准,刘公岛成为国家首批(),选划面积3828公顷,为适当开展海上旅游体验提供了政策保障。
网上采购中,()为卖方和买方提供了一个快速寻找机会、快速匹配业务和快速交易的电子商务社区.
东方公司付款业务的内部控制规定,在填写付款凭单并经财务负责人批准后,应由专职人员对付款凭证进行复核并签字确认。为验证是否进行了复核,注册会计师应首选的程序是( )。
2011年5月,经国家海洋局批准,刘公岛成为国家首批(),选划面积3828公顷,为适当开展海上旅游体验提供了政策保障。
某药品生产企业研发出的新药经批准后进入了临床试验阶段 验证药物对目标适应症患者的治疗作用和安全性,评价利益与风险关系,最终为药物注册申请的审查提供充分依据的是()
信息技术系统的日益复杂经常模糊了IT部门和系统用户执行的批准、记录和保管功能的界限。比如,当一个销售代理进入顾客的在线订单,计算机根据主文档中预先设定的顾客信用额度,批准销售业务,并随后将所有批准的销售交易记录到销售日记账以及相关的分类账中。这时候计算机起到了重要的作用。在这种情况下,将计算机系统中缺失的部分职责分离降到最小的控制例子是?()
2011年5月,经国家海洋局批准,刘公岛成为中国首批(),为适当开展海上旅游体验提供了政策保障。
某药品生产企业研发出的新药经批准后进入了临床试验阶段。验证药物对目标适应症患者的治疗作用和安全性,评价利益与风险关系,最终为药物注册申请的审查提供充分依据的是()
采购与付款循环的下列相关凭单中,编制后需要相关人员签字批准的有( )。
记录采购交易之前,应付凭单部门应编制付款凭单,这项功能的控制包括( )。
某大型制造业公司有一个运输分部,为公司的汽车提供汽油。汽油由一个管理员负责分配,该管理员在一系列预先编号的汽油领用表中记录分配的数量,并将该表送给会计部门以便正确记账。当汽油数量降到某一水平时,服务站管理员就编制请购单并交给采购部门,采购部门编制采购定单并在汽油采购日记账中登记。下列哪项审计程序能最有效地确认完整、充分的汽油的领用记录:
确认或验证应当按照预先确定和批准的方案实施,并有记录。确认或验证工作完成后,应当对______进行评价,写出报告(包括评价与建议),并经审核、批准。验证的文件应存档。
定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单,则与采购交易的()认定有关。
案例一 (一)资料 2014年5月,某审计组对甲公司2013年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下: 1.审计组在调查了解中发现:①甲公司的某种原材料主要从当地农村采购,需使用现金支付采购货款,经有关人员批准后,采购部门可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款;②会计人员根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量、单价、金额等信息核实后登记人账,并负责存货的实物管理;③出纳人员负责会计软件的管理维护;④出纳人员除负责现金收支业务外,还负责现金总账、应收账款明细账的登记;⑤采购部门在采购原材料时,需要编制订购单,并经计划、采购、财务等部门负责人批准,按编号归档保存;⑥财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对。 2.审计组采取了以下方式获得审计证据:①与有关人员就原材料采购、管理和使用等事项进行访谈;②观察采购与付款业务的执行情况;③使用计算机对付款凭单进行再次汇总计算,核实有关金额的准确性;④向有关单位函证,核实应付账款、应收账款余额的真实性和准确性;⑤向相关银行函证,了解银行存款实际余额。 3.审计组了解到该公司在向其供货商支付货款之前,需由采购人员填制付款凭单,在提交财务部门之前由采购部经理审批,会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的订购单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。 4.审计组为了进一步核实甲公司付款凭单与所附单据的一致性,准备采用系统选样法选取样本实施审查。甲公司付款凭单编号的总体范围是651-3150,审计人员确定样本量是125,随机起点是9。 (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料1”中,违反内部控制中“职责分工控制”要求的做法有:
一、案例一 (一) 2012年3月,某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下: 1?审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到: ①各部门根据生产、管理需要填写请购单,由采购部门审核批准后,向供应商统一签发订购单; ②采购部门负责采购合同的签订和审批; ③采购业务经办人员负责定期核对卖方发票、验收单、订购单等文件; ④出纳员将已作废的支票予以注销并单独存放。 2?审计人员对采购与付款业务循环内部控制进行了测评。 3?审计人员检查应付款项明细表时发现,应付A企业账款期末为借方余额23万元,经进一步询问得知,甲公司于2011年10月预付A企业材料款23万元,但甲公司未能提供采购合同及相关资料。 4?审计人员核对供应商提供的卖方对账单时,发现有一批价值20万元的货物,供货方已于12月26日发出并入账,但甲公司会计记录中未反映。 5?审计人员在检查付款记录时发现,甲公司于12月20日签出支票一张,用于支付到期的应付账款5万元,财务人员填制了银行付款凭证,借记“应付账款”科目,贷记“银行存款”科目,并登记入账,但该支票在年底前并未发出。 (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确答案。 “资料1”中,违反内部控制要求的有:
(多选)采购与付款循环的下列相关凭单中,编制后需要相关人员签字批准的有()。 A.请购单 B.订购单 C.验收单 D.付款凭单
企业采购和付款业务循环部控制使用的基本文件中,()是由采购部门编制的授权供应方提供商品的预先编号的文件。
由采购部门编制的授权供应方提供商品的预先编号的文件叫订单()