下列关于增值税纳税人包装物押金的陈述,正确的是()。
A . 纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,一律不并入销售额征税
B . 酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税
C . 对于包装物押金的核算,逾期以合同为限,超过合同期限的,才为逾期,需要计算税金
D . 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税
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甲厂为增值税一般纳税人,2013年5月销售食品取得不含增值税价款117万元,另收取包装物押金2.34万元,已知增值税税率为17%.根据增值税法律制度的规定,甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计划中,正确的是( )。
A . (117+2.34)/(1+17%)*17%=17.34(万元)
B . 117*17%=19.89(万元)
C . 117/(1+17%)*17%=17(万元)
D . (117+2.34/(1+17%))*17%=20.23
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关于包装物押金,下列关于增值税、消费税的陈述正确的是()。
A . 单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税
B . 酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税
C . 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征消费税
D . 啤酒逾期的包装物押金不征收消费税,也不征收增值税,因为二者计价口径应该是一致的
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甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2016年2月销售啤酒2吨,取得不含税收入5000元,另收取包装物押金1404元,双方约定啤酒的包装物于下月退还,并由甲厂退还全部押金。下列关于该啤酒厂相关消费税的税务处理,正确的有()。
A . 甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税为220元/吨
B . 甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税为250元/吨
C . 甲啤酒厂2月销售的啤酒应缴纳消费税500元
D . 甲啤酒厂2月销售的啤酒应缴纳消费税440元
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甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2018年3月签订购销合同,约定甲公司向乙公司销售商品一批,合同约定金额120万元(不含税),同时合同约定乙公司需向甲公司支付商品包装物押金2万元,以上款项均已支付。则下列说法中不正确的是()。
A . 甲公司应确认主营业务收入120万元
B . 甲公司应确认其他应收款2万元
C . 甲公司应确认应交税费20.4万元
D . 甲公司应确认银行存款增加142.4万元
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依据增值税的有关规定,纳税人对因销售下列酒类产品而收取的包装物押金,可以不并入当期销售额征税的是()。
A . 白酒
B . 黄酒
C . 果木酒
D . 汽水
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下列关于包装物押金的增值税处理,表述不正确的有()。
A . A、化妆品生产企业销售化妆品时收取的包装物押金,单独记账核算的,时间在1年以内,又未过期的,不并入销售额征税
B . B、食品生产企业销售食品时收取的包装物押金,应在收取时并入销售额征税
C . C、黄酒生产企业销售黄酒时收取的包装物押金,应在收取时并入销售额征税
D . D、白酒生产企业销售白酒时收取的包装物押金,单独记账核算,时间在1年以内,又未过期的,不并入销售额征税
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甲公司为增值税一般纳税人,本月销售产品一批,取得不含税销售额10万元,同时向对方收取包装物押金1 000元,已知增值税税率为16%,则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
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某啤酒厂为增值税一般纳税人,2018年7月份销售乙类啤酒400吨,销售价格为不含增值税2 800元/吨,本月啤酒包装物押金逾期收入6 000元。已知乙类啤酒适用的增值税税率为16%,消费税税额为220元/吨,则8月该啤酒厂应纳的增值税及消费税税额合计的下列计算中正确的是( )。
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甲厂为增值税一般纳税人,2018年6月销售食品取得不含增值税价款116万元,另收取包装物押金2.32万元。已知增值税税率为16%,甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中,正确的是( )。
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甲企业为增值税一般纳税人,2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元,另收取包装物押金5.65万元,约定3个月内返还,当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%,根据增值税法律制度的规定,甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。
A.(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5(万元)
B.(610.2+5.65+11.3)÷(1+13%)×13%=72.15(万元)
C.(610.2+5.65+11.3)×13%=81.5295(万元)
D.(610.2+11.3)×13%=80.795(万元)
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甲公司为增值税一般纳税人,2018年4月销售饼干取得不含税价款117万元。另收取3个月的包装物押金2.34万元。根据增值税法律制度的规定,甲公司当月增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。
A.(117+2.34)÷(1+17%) ×17%=17.34(万元)
B.117÷(1+17%) ×17%=17(万元)
C.117×17%=19.89(万元)
D.[117+2.34÷(1+17%)] ×17%=20.23(万元)
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甲厂为增值税一般纳税人,2015年5月销售食品取得不含增值税价款117万元,另收取3个月的包装物押金2.34万元,已知增值税税率为17%。根据增值税法律制度的规定,甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中,正确的是()。
A.(117+2.34)/(1+17%)×17%=17.34 (万元)
B.117/(1+17%)X 17%=17(万元)
C.117 X17%=19.89(万元)
D.[117+2.34/(1十17%)]x 17%=20.23(万元)
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甲公司为增值税一般纳税人, 2019 年 10 月销售自产高档面膜取得不含增值税价款 300 万元,另收取包装物押金 11.3 万元,包装物租金 3.39 万元。已知,增值税税率为 13 %,消费税税率为 15 %。根据消费税法律制度的规定,计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()
A.[300+3.39÷(1+13%)]×15%=45.45(万元)
B.[300+(11.3+3.39)÷(1+13%)]×15%=46.95(万元)
C.300×15%=45(万元)
D.[300+11.3÷(1+13%)]×15%=46.5(万元)
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根据増值税法律制度的规定,下列关于租金、押金的増值税销售额的表述中,正确的是()。 A.纳税人销售货物收取的包装物租金,不应并入销售额征税 B.纳税人销售货物收取的包装物租金,一律视同包装物押金征税 C.并入销售额征税的包装物押金,需要先将该押金换算为不含税价,再并入销售额征税 D.纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金,单独记账核算的,且时间在1年以内,又未过期的,一律并入销售额征税
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某酒厂为增值税一般纳税人,该企业销售自产啤酒收取的包装物押金处理正确的是()。
A.逾期一年以上的并入销售额缴纳增值税
B.逾期一年以上的并入销售额缴纳消费税
C.无论是否返还均并入销售额缴纳增值税
D.无论是否逾期均不并入销售额缴纳消费税
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2020年2月,某商场(系增值税一般纳税人)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元,月初到期,餐厅未返还包装物,按照销售时的约定,这部分押金应该归商场所有,商场的账务处理正确的是()
A.借:其他应付款——押金 1000贷:其他业务收入 1000
B.借:其他应付款——押金1000贷:其他业务收入 862.07应交税费——应交增值税(销项税额) 137.93
C.借:其他应付款——押金1000贷:其他业务收入 884.96应交税费——应交增值税(销项税额) 115.04
D.借:其他应付款——押金1000贷:营业外收入 884.96应交税费——应交增值税(销项税额) 115
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甲酒厂为增值税一般纳税人, 2019年 8月销售白酒取得含增值税价款 565万元,另收取包装物押金 113万元,逾期不予退还包装物押金 339万元。已知,增值税税率为 13%。根据增值税法律制度的规定,计算甲酒厂当月上述业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()
A.(565+339)÷(1+13%)×13%=104(万元)
B.(565+113)÷(1+13%)×13%=78(万元)
C.565÷(1+13%)×13%=65(万元)
D.(565+113+339)÷(1+13%)×13%=117(万元)
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甲酒厂为增值税一般纳税人,2019年12月销售果木酒,取得不含增值税销售额10万元,同时收取包装物押金1.13万元、优质费2.26万元。已知,果木酒消费税税率为10%,增值税税率为13%。有关甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额,下列计算列式中,正确的是()
A.(10+1.13+2.26)×10%
B.(10+1.13)×10%
C.[10+(1.13+2.26)÷(1+13%)]×10%
D.[10+1.13÷(1+13%)]×10%
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甲食品生产厂为增值税一般纳税人,2019年6月销售食品取得不含税价款113万元,另收取包装物押金2.26万元。已知包装物押金单独核算,且该包装物押金未逾期,该食品增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定,甲食品生产厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算公式中,正确的是()
A.(113+2.26)÷(1+13%)×13%=13.26(万元)
B.113×13%=14.69(万元)
C.113÷(1+13%)×13%=13(万元)
D.[113+2.26÷(1+13%)]×13%=14.95(万元)
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甲酒厂为增值税一般纳税人,2012年5月销售果木酒,取得不含增值税销售额10万元,同时收取包装物押金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%,增值税税率为17%,甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()
A.(10+0.585+2.34)×10%=1.2925(万元)
B.(10+0.585)×10%=1.0585(万元)
C.[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(万元)
D.[10+0.585÷(1+17%)]×10%=1.05(万元)
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某啤酒厂为增值税一般纳税人,2019年8月份销售乙类啤酒400吨,销售价格为不含增值税2800元/吨,本月啤酒包装物押金逾期收入6 000元。已知乙类啤酒适用的增值税税率为13%,消费税税额为220元/吨,则8月该啤酒厂应纳的增值税及消费税税额合计的下列计算中正确的是()
A.400×220=88 000(元)
B.400×2 800×13%=145600(元)
C.400×220+[400×2 800+6 000÷(1+13%)]×13%=234290.27(元)
D.400×220+(400×2 800+6 000)×13%=234380(元)
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甲公司为增值税一般纳税人,本月销售产品一批,取得不含税销售额10万元,同时向对方收取包装物押金1 000元,已知增值税税率为13%,则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中,正确的是()
A.(100000+1 000)÷(1+13%)×13%=11619.47(元)
B.100 000×13%=13000(元)
C.100 000×13%+1 000÷(1+13%)×13%=13115.04(元)
D.(100 000+1 000)×13%=13130(元)
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甲制药厂(增值税一般纳税人)20 1 8年1 2月销售降压药600箱,取得含增值税价款696万元,没收逾期未退包装物押金23.2万元。有关甲制药厂销售降压药增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。
(696 +23. 2)×16%=115.07(万元)
(696 +23. 2)÷(1+16%)×16%=99.2(万元)
696x16%=111.36(万元)
[696 +23.2÷(1+16%)] x 16%=114.56(万元)
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4、4. 某酒厂为增值税一般纳税人,2019年10月生产销售粮食白酒100吨,取得不含税销售额480万元,同时收取包装费15万元、包装物押金5万元。已知,粮食白酒消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克。有关该酒厂当月应缴纳的消费税,下列计算列式正确的是()。
A.480×20%+100×2000×0.5÷10000
B.(480+15+5)×20%+100×2000×0.5÷10000
C.[480+(15+5)÷(1+13%)]×20%+100×2000×0.5
D.[480+(15+5)÷(1+13%)]×20%+100×2000×0.5÷10000