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采用递延法进行所得税核算时,“递延税款”账户的借方反映()。
A . 本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的借方金额
B . 本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的贷方金额
C . 本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的借方金额
D . 本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的贷方金额
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递延法和债务法的区别是,在税率变更或开征新税的情况下,债务法需要对原已确认的递延税款账面余额进行相应调整,而递延法则不需要进行调整。()
A . 正确
B . 错误
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下列有关递延税款的表述中,正确的有().
A . 递延税款是对当期所得税费用的调整
B . 递延税款是对当期应交所得税的调整
C . 递延税款转回会影响当期所得税费用
D . 递延税款期末借方余额应在资产负债表中资产类项目单独反映
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在采用债务法核算时,资产负债表上反映的递延税款余额,不是按照现行税率计算的结果,因此它不代表收款权利或付款义务。()
A . 正确
B . 错误
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一般情况下,应该尽量采用()方式销售货物,以达到递延增值税税款的目的,减少不必要的损失。
A . 托收承付和委托银行收款
B . 支票、银行本票和汇兑结算
C . 委托代销商品
D . 赊销或分期收款
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小企业会计制度的会计科目不设置递延税款、包装物科目。
A . 正确
B . 错误
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递延税款科目借方发生额的核算内容是()。
A . 本期时间性差异所产生的未来应交的所得税金额
B . 本期时间性差异所产生的未来可抵减的所得税金额
C . 本期转回前期确认的可抵减本期应税所得的时间性差异的所得税金额
D . 本期转回的前期确认本期应计入应税所得的时间性差异的所得税金额
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欠税是指递延税款缴纳时间的行为。
A . 正确
B . 错误
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“递延税款”在资产负责表中应计入方向,叙述正确的是?()
A . 应计入资产负责表的资产方
B . 应计入资产负责表的负责方
C . 递延税款的借项计入资产方
D . 递延税款的贷项计入资产方
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企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款,可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣,不足抵扣的,向以后年度递延抵扣。
A . 正确
B . 错误
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所得税采用递延法核算的情况下,资产负债表中列示的递延税款余额代表收款的权利或付款的义务。()
A . 正确
B . 错误
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乙公司采用递延法核算所得税,上期期末“递延税款”账户的贷方余额为3300万元,适用的所得税税率为33%;本期发生的应纳税时间性差异和可抵减时间性差异分别为3500万元和300万元,适用的所得税税率为30%;本期转回的应纳税时间性差异为1200万元。乙公司本期期末“递延税款”账户的贷方余额为()万元。
A . 3600
B . 3864
C . 3900
D . 3960
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递延税款科目的期末余额应作为()项目填在资产负债表中。
A . 所有者权益
B . 负债
C . 资产
D . 附注
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税率变更时采用()不需要调整由于税率变更而对“递延税款”科目余额的影响。
A . 递延法
B . 债务法
C . 直线法
D . 实际利率法
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企业发生的可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,应视同可抵扣暂时性差异,并应全部确认相关的递延所得税资产。()
A . 正确
B . 错误
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甲公司2000年“递延税款”账户的年末余额为()元。A.借方 42240B.贷方 249760C.借方 376480D.贷方 24
甲公司2000年“递延税款”账户的年末余额为()元。
A.借方 42240
B.贷方 249760
C.借方 376480
D.贷方 247840
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采用( )进行所得税会计核算时,需要设置“递延税款”账户。 <br> A.应付税款法 B.递延税款法 <br> C.利润表债务法 D.资产负债表债务法
A:应付税款法
B:递延税款法
C:利润表债务法
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甲公司2000年“递延税款”账户的年末余额为()元。A.借方42240B.贷方249760C.借方376480D.贷方247840
甲公司2000年“递延税款”账户的年末余额为()元。
A.借方42240
B.贷方249760
C.借方376480
D.贷方247840
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采用( )进行所得税会计核算时,需要设置“递延税款”账户。
A.应付税款法
B.递延税款法
C.利润表债务法
D.资产负债表债务法
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采用递延法进行所得税核算时,"递延税款"账户的借方反映()。
A.本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的借方金额
B.本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的贷方金额
C.本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的借方金额
D.本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的贷方金额
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某公司2003年1月1日“递延税款”账户账面累计贷方余额为330万元,本年度发生可抵减时间性差异的所得税影响金额为132万元,应纳税时间性差异的所得税影响金额为66万元,则该公司2003年12月31日递延税款账面累计贷方余额为()元。
A.132
B.528
C.396
D.264
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在递延法下,本期转回的原确认的递延税款借方金额是()。A.本期转回的应纳税时间性差异×现行所得税
在递延法下,本期转回的原确认的递延税款借方金额是()。
A.本期转回的应纳税时间性差异×现行所得税税率
B.本期转回的应纳税时间性差异×原确认递延税款时的所得税税率
C.本期转回的可抵减时间性差异×现行所得税税率
D.本期转回的可抵减时间性差异×原确认递延税款时的所得税税率
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A企业采用债务法核算所得税。上年适用的所得税率为33%,“递延税款”科目贷方余额为9900元。本年适用的所得税税率为40%,会计利润总额高于应纳税所得额的时间性差异为3000万元。该企业本年“递延税款”科目发生额为()元。
A.1200(贷方)
B.2100(贷方)
C.3300(贷方)
D.2100(借方)
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原会计准则中递延税款具有资产和负债的双重性质。新会计准则细化为递延所得税负债递延所得税资产两个项目()
是
否