甲公司2015年12月31日取得某项机器设备(无须安装),购买价款为1000万元(不含增值税),预计使用年限为10年,预计净残值为零。会计处理时按照年限平均法计提折旧,税法允许采用加速折旧法计提折旧,甲公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧,税法和会计估计的预计使用年限、净残值相同。计提了两年的折旧后,2017年12月31日,甲公司对该项设备计提了80万元固定资产减值准备。2017年12月31日,该项固定资产的计税基础为()万元。
会计分录题:12月31日:按上述工资比例的14%计提职工福利费。
甲公司于2×15年12月31日取得某项固定资产,其初始入账价值为4200万元,预计使用年限为20年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2×17年12月31日该项固定资产的计税基础为()万元。
某股份有限公司20×6年12月31日购入一台设备,原价为3010万元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,会计上按照3年计提折旧,折旧方法与税法相一致。20×8年1月1日,公司所得税税率由33%降为25%。除该事项外,历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司20×8年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为()
甲公司2×14年12月31日取得某项机器设备.账面原价为1000万元(不合增值税),预计使用年限为10年,预计净残值为零。会计处理时按照年限平均法计提折旧,税法允许采用加速折旧法计提折旧,甲公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧,税法和会计估计的预计使用年限、净残值相同。计提了两年的折旧后,2×16年12月31日,甲公司对该项设备计提了80万元固定资产减值准备。2×16年12月31日,该项固定资产的计税基础为()万元。
2013年10月31日,某事业单位计提本月固定资产折旧60000元,财会部门根据有关凭证,应编制的分录为()。
计算2010年12月31日计提减值前甲公司持有该金融资产的摊余成本、计提减值损失的金额,并编制计提减值损失的会计分录。
2007年12月31日,企业对一项固定资产计提折旧6万元,计提减值准备10万元,按照税法规定,当期应计提的折旧额为5万元,对于该事项的所得税影响,企业的会计处理可能有()。
大海公司2013年12月31日取得的某项机器设备,账面原价为1000万元,预计使用年限为10年,会计处理时按照年限平均法计提折旧,税法处理采用加速折旧法计提折旧,大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧,会计和税法的折旧年限相同,预计净残值均为零。计提了两年的折旧后,2015年12月31日,大海公司对该项设备计提了80万元固定资产减值准备。2015年12月31日,该项固定资产的计税基础为()万元。
某物流公司2005年度利润总额为1200000元,所得税税率为33%。2005年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在的差别有: (1)2005年1月2日开始计提折旧的一项固定资产,成本为600000元,使用年限为10年,净残值为零。会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 (2)对外提供非公益性现金捐赠300000。 (3)应付违反环境法规定罚款2400000元。 编制计提本年度应交所得税的会计分录。
长江公司于2012年6月15日取得某项固定资产,其初始入账价值为360万元,使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产最低折旧年限为15年,折旧方法、预计净残值与会计估计相同。则2012年12月31日该项固定资产的计税基础为()万元。
会计分录题:本企业按照规定的折旧率,计提本月固定资产的折旧费为79400元,其中车间使用的固定资产应提49400元,企业管理部门应提30000元。
计算题:某固定资产原值48万元,预计净残值率5%,折旧年限5年,按双倍抵减余额法计提折旧,第一年每个月应计提折旧额为多少?计提折旧的会计分录是什么?
甲公司于2006年12月10日取得一项固定资产,原价为500万元,使用年限为10年,净残值为20万元,会计上采用双倍余额递减法计提折旧。税法规定该项固定资产采用直线法计提的折旧可在税前扣除,则2007年12月31日产生的可抵扣暂时性差异为( )万元。
西方公司于2018年12月31日取得某项固定资产,其初始入账价值为600万元,使用年限为5年,采用年数总和法计提折旧,预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧,折旧年限、预计净残值与会计估计相同。下列关于该固定资产2019年12月31日产生的暂时性差异的表述中正确的是()。
A公司2018年12月31日购入一项固定资产,其初始入账价值为300万元,会计上采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为0;税法规定对该类固定资产采用年限平均法计提折旧,预计使用年限及净残值与会计相同。2019年12月31日,A公司对该项固定资产进行减值测试,计提固定资产减值准备60万元。假定计提减值准备后该项固定资产会计上的折旧年限、折旧方法及净残值均没有发生变化。2020年12月31日该项固定资产没有发生进一步的减值。则下列说法中正确的有()。
A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元,重估的公允价值为20万元,会计和税法规定都按直线法计提折旧,剩余使用年限为5年,净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧,税法按账面价值计提折旧。则2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为()
兰天公司2019年9月30日购入固定资产,账面原值为1500万元,会计上按直线法计提折旧;税法规定按年数总和法计提折旧。折旧年限均为5年,净残值均为零。则2020年12月31日的应纳税暂时性差异余额为()。
甲公司20×4年12月31日建造某核电站达到预定可使用状态,入账成本为350000万元,预计使用20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。至20×7年12月 31日,该资产未发生减值。因20×8年1 月1日甲公司执行新企业会计准则,根据准则规定应将资产存在的弃置费用折现计入固定资产入账成本。20×4年12月31日甲公司预计20年后的弃置费用为20000万元,假定折现率为5%。甲公司按净利润的10% 计提盈余公积,不考虑相关税费。则甲公司会计政策变更的累积影响数为()万元。(P/F,5%,20)=0.3769。
A公司上年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元,重估的公允价值为20万元,会计和税法规定都按直线法计提折旧,剩余使用年限为五年,净残值为零。会计按重估的公允价值计提折旧,税法按账面价值计提折旧。则第三年12月31日应纳税暂时性差异余额为()万元。
甲公司于2×15年12月31日购入一台管理用设备,取得成本为1 000万元,会计上采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为零,根据税法规定此类设备按8年计提折旧,净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司不存在其他会计与税收处理的差异。
甲公司于2020年1月1日开始计提折旧的某项固定资产,其初始入账价值为500万元,使用年限为20年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2020年12月31日该项固定资产的计税基础为()万元。
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率均为25%,采用资产负债表债务法核算,按净利润的10%提取法定盈余公积。2018年度的财务报告于2019年1月10日编制完成,批准报出日为2019年4月20日,2018年度的企业所得税汇算清缴工作于2019年5月31日完成。1月20日,因当地发生地震而造成公司生产车间某设备毁损。根据会计记录,被毁设备的账面原值为200万元,预计可使用年限为5年(税法采用年限平均法计提折旧,预计使用年限和净残值与会计相同),自2020年12月投入使用,按双倍余额递减法计提折旧,预计净残值率为10%,未计提减值准备。火灾造成的损失,保险公司同意给予50万元的赔款,其余损失(不考虑被毁设备清理费用和残值收入)由甲公司自负。假设税法对该项财产损失允许税前扣除。对于上述事项,下列会计分录中,正确的是()。
大海公司2013年12月31日取得的某项机器设备,账面原价为1000万元,预计使用年限为10年,会计处理时按照年限平均法计提折旧,税法处理采用加速折旧法计提折旧,大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧,会计和税法的折旧年限相同,预计净残值均为零。计提了两年的折旧后,2015年12月31日,大海公司对该项设备计提了80万元固定资产减值准备。2015年12月31日,该项固定资产的计税基础为