甲公司原为增值税一般纳税人,兼有营业税餐饮服务,自2012年12月开始试点营业税改增值税,期初有留抵税额20万元,当月餐饮服务确认的销项税额为12万元,月末“应交税费-应交增值税(营改增抵减的销项税额)”金额为5万元,则当月应缴纳的增值税为()。
甲公司2012年12月31日有关"应交税费"科目余额如下:(1)"应交税费-应交所得税"借方余额为100万元;(2)"应交税费-应交增值税"借方余额为200万元;(3)"应交税费-应交营业税"贷方余额为10万元;(4)"应交税费-应交消费税"贷方余额为20万元;(5)转让土地使用权应交的土地增值税20万元。则下列有关甲公司应交税费的列报,正确的是()。
甲公司为建造一项大型生产用设备于2×13年1月1日取得专门借款1800万元,2×13年2月1日开始动工兴建,2×13年资产支出情况如下:1月1日1200万元,6月1日1500万元,8月1日900万元,另外占用两笔一般借款,一项为2×12年3月1日取得,金额1000万元;2×13年7月1日取得一般借款2000万元。该设备工期13个月。2×13年3月1日至4月30日因劳动纠纷停工,5月1日恢复施工;2×13年6月1日又因为安全事故停工,直至10月1日才恢复施工。则甲公司此设备建造过程中的资本化期间为()。
A公司原为增值税一般纳税人,兼有营业税餐饮服务,2014年12月当月餐饮服务确认的销项税额为20万元,月末“应交税费-应交增值税(营改增抵减的销项税额)”金额为4万元,则当月应缴纳的增值税为( )。
甲公司为建造一项大型生产用设备于2×13年1月1日取得专门借款1800万元,2×13年2月1日开始动工兴建,2×13年资产支出情况如下:1月1日1200万元,6月1日1500万元,8月1日900万元,另外占用两笔一般借款,一项为2×12年3月1日取得,金额1000万元;2×13年7月1日取得一般借款2000万元。该设备工期13个月。2×13年3月1日至4月30日因劳动纠纷停工,5月1日恢复施工;2×13年6月1日又因为安全事故停工,直至10月1日才恢复施工。则甲公司此设备建造过程中的资本化期间为()
甲公司原为增值税一般纳税人,兼有应税服务,自2012年12月开始试点营业税改征增值税,期初有留抵税额30万元,12月销售货物150万元,计算的销项税额为25.5万元,同时应税服务确认的销项税额为18万元,月末"应交税费应交增值税(营改增抵减的销项税额)"金额为7.5万元,则当月应缴纳的增值税为()万元。
某企业2009年5月购入大型设备一台,支付设备价款800万元。增值税136万元,运杂费20万元。安装成本30万元,以上款项全部用银行存款支付。审计人员发现,该企业对此业务借记:固定资产800万元,应交税费――应交增值税136万元,制造费用20万元,管理费用30万元。该项业务的上述账务处理()
2015年6月2日,甲事业单位出资800 000元投资DUIA公司,占DUIA公司20%的股份。2015年年底,DUIA公司实现利润60 000元。2016年2月13日,DUIA公司宣告分派利润30 000元。甲事业单位于2016年3月13日收到DUIA公司分配的利润,存入银行。则甲事业单位的下列账务处理中,正确的有( )。
某公司为增税值一般纳税人,2014年7月1日“应交税费—应交增值税”账户无余额,7月份销项税额50000元,进项税额70000元,进项税额转出30000元。公司7月份应交增值税()元。
2010年6月2日,某小规模纳税人销售产品400件,开出的普通发票上注明总价为82 400元。“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税”科目的发生额分别是_____。
假定该公司“应交税费——应交增值税”账户月初无余额,则该公司2013年4月应交税额为()元。 查看材料
甲公司按合同约定,由外部机修公司对其数控车床进行修理,甲公司据合同应付机修公司修理费10000元,增值税1700元。若上述款项均未支付,甲公司应贷记“应付账款”10000元,贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”1700元()。
M公司为增税值一般纳税人,2011年6月1日“应交税费—应交增值税”账户无余额,6月份销项税额50000元,进项税额70000元,进项税额转出30000元。M公司6月份应交增值税()元。
甲公司为增值税一般纳税人,2×19年1月1日购入一批价格为10000元的商品(尚未验收入库),收到增值税专用发票一张,注明增值税税额1300元;同时出具了一张期限为6个月的银行承兑汇票。则甲公司下列会计处理中错误的是()。借:在途物资10000应交税费——应交增值税(进项税额)1300贷:应付票据11300借:应付票据11300贷:银行存款11300借:应付票据11300贷:短期借款11300借:
某企业2017年1月购买设备一台,设备价款为100万元,则该企业可能涉及的会计处理不包括的是()。 应交税费-应交增值税 (进项税额) 贷:银行存款 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 贷:累计折旧 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:营业外收入
甲公司于2×13年6月30日外购一项投资性房地产,成本为500万元,预计使用寿命为20年,预计净残值为零,并采用年限平均法计提折旧,采用成本模式对其进行后续计量。甲公司2×17年6月30日开始对该投资性房地产进行改良,改良后将继续用于经营出租。改良期间共发生改良支出100万元,均满足资本化条件,2×17年9月30日改良完成并对外出租。不考虑其他因素,2×17年9月30日改良完成后该投资性房地产的账面价值为()万元。
2018年2月,丙企业向甲工厂销售A产品500件,每件售价600元,增值税税率为13%,款项已收到且存入银行。该笔业务丙企业应该贷记的科目是________和 应交税费-应交增值税(销项税额)
甲公司为增值税一般纳税额人,2016年10月5日,外购一批材料物资用于生产线建造,增值税专用发票上注明的价款为225000元,增值税税额为38250元;10月18日,领用一批外购原材料用于集体福利,该批原材料的成本为85000元,购入时支付的增值税进项税额为14450元。则2016年10月份甲公司记入“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为()元。
【单选题】2*13年4月1日,A公司支付价款206万元(含已宣告但尚未发放的现金股利6万元)购入甲公司股票并划分为交易性金融资产,另外支付交易费用0.5万元;2*13年4月30日,收到购买股票价款中所包含的现金股利;2*13年12月31日,甲公司股票的公允价值为280万元;2014年2月20日,A公司将甲公司股票售出,实际收到价款300万元。A公司出售甲公司股票时应确认的投资收益为
18、A企业2020年6月份可抵扣进项税额50000元,当期销项税额合计150000元。 企业对月末增值税结转的处理是否正确()。 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 100000 贷:应交税费-未交增值税 100000
1、20×7年5月13日,甲公司支付价款1 060 000元从二级市场购入乙公司发行的股票100 000股,每股价格10.60元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.60元),另支付交易费用1 000元。甲公司将持有的乙公司股权划分为交易性金融资产,且持有乙公司股权后对其无重大影响。 甲公司其他相关资料如下: (1)5月23日,收到乙公司发放的现金股利; (2)6月30日,乙公司股票价格涨到每股13元; (3)8月15日,将持有的乙公司股票全部售出,每股售价15元。 假定不考虑其他因素,试作甲公司的账务处理。
目的:练习错账更正方法 资料:某企业8月31日对账时发现下列错误: (1)8月10日,银付8,开出转账支票,缴纳上月应交所得税45000元。记账凭证如下: 借:所得税费用 45000 贷:银行存款 45000 总分类账户记录如下: 所得税费用 银行存款 (1) 45000 (1) 45000 (2)8月14日,银收4,销售商品含税价11300元,收到转账支票存入银行。 记账凭证如下: 借:银行存款 113000 贷:主营业务收入 100000 应交税费——应交增值税(销项税额) 13000 总分类账户记录如下: 银行存款 应交税费 (2)13000 (2)113000 主营业务收入 (2)100000 (3)8月18日,银付18,行政管理部门购买办公用品3000元,记账凭证如下: 借:管理费用 300 贷:银行存款 300 总分类账户记录如下: 管理费用 银行存款 (3)300 (3)300 (4)8月20日,现付25,支付销售商品运杂费800元,记账凭证如下: 借:在途物资 800 贷
8、东方公司4月17日,销售 A 材料 4 000 千克,每千克售价 2.50 元,货款 10 000 元,增值税税率为13%,款已收到存入银行。该笔业务核算时应该贷记的科目是________ 和 应交税费 —— 应交增值税(销项税额)
6、下列业务的会计核算中,增值税一般纳税人需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有()。