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如果注册会计师在发现可能存在错误和舞弊的迹象时，未能追加必要的审计程序予以证实或者排除，并导致不实报告，人民法院应当认定（）
A . 会计事务所不承担责任
B . 酌情减轻会计师事务所的赔偿责任
C . 会计事务所承担连带责任
D . 会计事务所存在过失，按其过失大小确定其赔偿责任
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在对舞弊风险实施评估后，如果发现管理层凌驾于内部控制之上的风险很高，以下审计程序中，恰当的有（ ）。
A . 测试内部控制运行是否有效
B . 复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险
C . 测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当
D . 对于超出甲公司正常经营过程的重大交易，评价其商业理由是否表明甲公司从事交易的目的是为了对财务信息作出虚假报告或掩盖侵占资产的行为
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内部审计人员完成必要的舞弊检查程序后，应从舞弊行为的（）方面考虑其严重程度，出具相应的审计报告
A . 性质
B . 金额
C . 严重程度
D . 危害后果
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首席审计执行官正在检查审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述以下哪个最有可能是实物信息的来源（）
A . A.观察有关情况
B . B.与人们面谈
C . C.检查相关记录
D . D.计算差异
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甲注册会计师在审计中发现被审计单位有可能存在重大错误与舞弊，则为了查明导致被审计单位财务报表严重失实的错误与舞弊，应主要实施的程序是()
A . 分析程序
B . 控制测试
C . 实质性程序
D . 重新执行
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评估舞弊风险的审计程序，有询问、评价舞弊风险因素、实施分析程序、考虑其他信息和组织项目组讨论，在被审计单位中如果设置有内部审计部门，审计人员可以实施询问内部审计人员这一审计程序，以下关于询问的内容说法正确的有（）。
A . A、内部审计人员对被审计单位舞弊风险的认识
B . B、内部审计人员在本期是否实施了用以发现舞弊的程序
C . C、内部审计人员是否了解任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控
D . D、内部审计人员对舞弊风险的看法
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审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为以下哪项结果表明审计师很可能违反了专业实务标准（）
A . A.没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查
B . B.确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额
C . C.确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益
D . D.假定审计范围内的控制是充分、有效的
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根据内部审计准则规定，舞弊是指组织内、外人员采用欺骗等违法违规手段，损害或者谋取组织利益，可能为个人带来不正当利益的行为。
A . 正确
B . 错误
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下列原因中，可能导致注册会计师对未发现舞弊承担责任的有（ ）。
A . 舞弊导致审计固有限制的潜在影响增大
B . 编制虚假财务报告直接导致财务报表产生错报
C . 掩饰侵占资产的行为通常导致文件记录存在错误
D . 串通舞弊可能使注册会计师更难发现蓄意隐瞒的企图
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某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息（）
A . 检查近期关于不动产的独立的鉴定文件；
B . 检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权；
C . 向贷款人函证有关贷款余额；
D . 检查贷款申请是否有恰当的借款人的签字。
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甲注册会计师在审计中发现被审计单位有可能存在重大错误与舞弊，为了查明导致被审计单位财务报表严重失实的错误与舞弊，主要实施的程序是（）。
A . 分析程序
B . 控制测试
C . 实质性程序
D . 重新执行
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内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准（）
A . 没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；
B . 确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；
C . 确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；
D . 假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。
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注册会计师通过了解认为被审计单位内部控制健全有效，因此注册会计师决定依赖其内部控制，并对被审计单位的内控进行了简单的测试，将重大错报风险评价为低水平，进而实施了相对较为简略的实质性程序，但之后发现由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师可能被认为负有()的责任。
A . 普通过失
B . 重大过失
C . 推定欺诈
D . 欺诈
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如果注册会计师在审计时，发现管理层存在重大舞弊行为，注册会计师可能与下列组织和人员进行沟通的有()
A . 审计委员会
B . 股东大会
C . 董事会
D . 独立董事
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注册会计师有责任制定计划和实施必要程序，以保证能发现财务报表的重大错报、舞弊以及对财务报表有直接影响的重大违反法律法规行为。（ ）
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A注册会计师在实施风险评估程序时发现出纳员挪用了一笔人民币500元的现金收入,针对该舞弊行为,A注册会计师采取的以下措施中,恰当的是（）
A．出纳员不属于公司重要员工,且挪用现金很小,对财务报表不产生重大影响,审计工作按照原审计计划进行
B．出纳员挪用现金属于公司员工侵占资产行为,不属于虚假财务报表的舞弊行为,对财务报表不产生重大影响,审计工作按照原审计计划进行
C．虽然出纳员不属于公司重要员工,且挪用金额很小,挪用金额对财务报表不产生重大错报影响,但注册会计师评价甲公司货币资金内部控制存在缺陷,需要对该出纳员经手的所有现金收支实施专门的详细审查,不放过出纳员经手的每一笔现金收支业务,以合理保证甲公司不存任何舞弊
D．虽然出纳员不属于公司重要员工,且挪用金额很小,挪用金额对财务报表不产生重大影响,但注册会计师评价甲公司货币资金内部控制存在缺陷,需要对货币资金内部控制设计与运行增加了解和测试,并在此基础上增加有针对性的实质性程序,合理保证财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
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以下哪项内部审计师的发现表明有资产保护方面最有可能存在控制弱点？ I某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。 II聘用敏感职位的人员时没有审查其背景 III经理们没有获得有关其他同类组织总体经营情况报告的机会。 IV管理部门没有采取正确的行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。
A.只有I和II。
B.只有I和IV。
C.只有II和III。
D.只有II和IV。
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A注册会计师对X公司2010年度财务报表进行审计时发现总经理个人侵占公司资产的舞弊行为，下列采取的应对舞弊措施中不恰当的是（）。
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内部审计师对销售部门的经营业绩进行审计时发现，销售部门的销售收入总额、毛利润、净利润的增长都远远超出了正常的预测。下列哪项最可能表明销售部门不存在舞弊行为（）
A．同行业的一家竞争企业倒闭了
B．第二年年初存在大量的销售退回
C．销售部门经理的奖金与销售业绩挂钩
D．内部审计师在进行账务审计时发现有些销售记录没有原始凭证
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一家中等规模的制造厂商的生产经理开始过量订购原材料，并要求送货方将所购原材料发往生产经理自己单独开办的批发公司，这为经理伪造了收货单据，并批准根据发票付款。以下哪种审计程序最有可能发现上述舞弊行为？（）
A．选取现金付款样本，并将其与采购定单、收货报告、发票和支票复印件进行比较
B．选取现金付款样本，并与供货商核实采购金额、采购价格以及装运日期
C．在收货码头进行观察，清点已收到的原材料，并将清点数字与收货人员完成的收货报告进行比较
D．开展分析测试，比较生产水平、已采购原材料数量和原材料存货水平，并对存在差异进行调查
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在对一家零售组织的审计中，一位内部审计师发现一次舞弊行为。仓库主管和采购经理将价值大约50万美元的货物转入了自己的仓库。然后将这些货物卖给了第三方，之前没有发现这次舞弊行为是因为仓库主管更新了永续存货记录，然后将验收单交给应付账款部门进行处理。以下哪项程序最有可能发现丢失的物资以及这次舞弊行为？（）
A．随机抽取验收单并追踪至永续存货记录。记录差别并根据产品类型进行调查
B．随机抽取采购单并追踪至验收单及应付账款部门的记录
C．进行年度实际库存盘点，使其数量与永续存货记录相一致，记录模式差异进行调查
D．随机抽取销售发票，追踪至永续存货记录以查看应有的存货是否存在，调查任何差异
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某内部审计师正对某部门的经营业绩进行审计。该部门的销售、毛利和净利润均存在超常增长的情形。以下哪项最不可能表明部门存在销售舞弊？（）
A．部门经理报酬的绝大部分取决于上报的部门利润
B．年终过后存在大量的销售退回记录
C．内部审计师对销售发票进行随机抽样，但无法找到十一、十二月份的大量与销售业务相应的运输凭单
D．本年度该部门的一大主要竞争对手破产了
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对于为期三周的业务审计的最终审计报告中，内部审计员发现有一项违反消防安全法令的行为。审计人员采取的下列哪项措施是最合适的？
A．记录这种情况，并且打算与管理者直接面对面的讨论。
B．通知当地消防部门。
C．立即向审计客户的维修部门报告这种情况，让他们将解决这个问题，并且通知有关责任管理层。
D．立即向有关责任管理层做一个书面或者口头方式的临时性报告。
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下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告送给审计委员会和外部审计师的最可能原因？
A．审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。
B．期望审计委员会和外部审计师对审计发现采取纠正措施。
C．审计委员会和外部审计师的活动会受到可能错报财务报表的影响。
D．一些政府治理机构要求这样分发。
