关于下列所得缴纳个人所得税的说法，正确的有（）。

A . 递延所得税资产的确认应以未来期间可取得的应纳税所得额为限 B . 某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不属于企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，在该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的不确认相应的递延所得税资产 C . 确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定 D . 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益 E . 适用税率变动的情况下，原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额不需要进行调整

A . 工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额 B . 个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额 C . 劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元后的余额为应纳税所得额 D . 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额

A . 递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中单独列示 B . 在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，通常一方的递延所得税资产与另一方的递延所得税负债应按照抵消后的净额列示 C . 所得税费用应单独在利润表中列示 D . 个别报表中当期所得税资产与负债可以以抵消后的净额列示

A . 企业一般在实际经营管理地纳税 B . 企业一般在登记注册地纳税 C . 登记注册地在境外的，以登记注册地纳税 D . 登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

A . 计算公式为：审定定额*应税所得率 B . 审定定额乘以应税所得率即为应税所得额 C . 应税所得率是不分区段的 D . 应税所得率根据行业有所不同

A . 本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用 B . 企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债 C . 企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产 D . 资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异

A . 递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产债表中列示 B . 在个别财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示 C . 应交所得税应当在利润表中单独列示 D . 在合并财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示

A . 企业一般在实际经营管理地纳税 B . 企业一般在登记注册地纳税 C . 登记注册地在境外的，以登记注册地纳税 D . 登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

A . 按照税法规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税收益应通过“递延所得税资产”科目核算 B . 非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产，并计入所得税费用 C . 直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益 D . 可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入所得税费用 E . 预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“其他综合收益”等，贷记“递延所得税资产&rdquo

A . A、在我国不需补税 B . B、境外抵免限额为960元 C . C、境外所得采用分国不分项计算抵免限额 D . D、境外所得采用分国又分项计算抵免限额

A . 对储蓄存款利息所得征收个人所得税，以结付利息的储蓄机构为扣缴义务人 B . 个人所得税扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月10日内缴入中央国库 C . 对储蓄存款利息所得，按照每次取得的利息所得额计征个人所得税 D . 对个人取得的教育储蓄利息所得免征个人所得税

A . 非同一控制下的免税合并，合并中确认的商誉的计税基础为0，其账面价值与计税基础形成应纳税暂时性差异，应确认相应的递延所得税负债 B . 非同一控制下的企业合并中确认的商誉，在后续计量过程中由于会计准则与税法规定不同产生暂时性差异的，应当确认相关的所得税影响 C . 除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则所产生的资产、负债的初始确认金额与计税基础不同，形成应纳税暂时性差异的，交易或事项发生时不确认相应的递延所得税负债 D . 在准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资的账面价值与计税基础之间的差异，投资企业一般不确认相关的所得税影响 E . 对于长期股权投资，无论是否长期持有，企业均不应确认相关的所得税影响

A . 对A国所得补缴个人所得税1200元 B . 对A国所得不补缴个人所得税 C . 对B国所得补缴个人所得税5600元 D . 对B国所得不补缴个人所得税

A . 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B . 提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C . 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D . 特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

A . 同一事项连续取得收入的，以全部取得的收入为一次 B . 同一作品再版取得的稿酬，应当单独看作一次所得征税 C . 同一作品出版社分三次支付的稿酬，应当看作一次所得征税 D . 出租房屋所得，以一个月作一次所得征税

A . 企业一般在实际经营管理地纳税 B . 企业一般在登记注册地纳税 C . 登记注册地在境外的，以登记注册地纳税 D . 登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税

A . 资产的计税基础＝资产未来允许税前列支的金额 B . 某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的成本－本期及以前期间已税前列支的金额 C . 某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的账面价值－本期及以前期间已税前列支的金额 D . 负债的计税基础＝负债的账面价值－未来可税前列支的金额

A . 按年计算，分月和分季预交 B . 按年计算，分季预交 C . 季度终了后15日内缴纳 D . 年度终了后3个月后汇算清缴

A . 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B . 提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C . 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D . 特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

A . 应交所得税费用应单独在利润表中列示 B . 个别报表中递延所得税资产与负债不能以抵消后的净额列示 C . 递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中单独列示 D . 在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，通常一方的递延所得税资产与另一方的递延所得税负债应按照抵消后的净额列示

A．因可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产会减少所得税费用 B．企业当期确认的递延所得税资产或负债均计入所得税费用 C．利润表中“所得税费用”项目的列示金额是当期所得税和递延所得税费用的合计 D．存货跌价准备转回会影响递延所得税资产的金额

A．转让债券时，通常采用“移动平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用 B．转让债权时，允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评估费用 C．转让债券时，允许从转让收入中扣除买价，但不能扣除转让和买入时发生的有关费用 D．个人通过招标购置债权以后，处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数

A．个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除 B．纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除 C．非首套房贷款利息不得扣除，纳税人只能享受一套首套房住房贷款利息扣除 D．纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除