采用资产负债表债务法时,调减所得税费用的项目包括( )。
采用资产负债表债务法核算所得税的情况下,影响所得税费用的因素有()。
A公司2017年4月在上年度财务报告批准报出后,发现2015年6月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产人账价值为400万元,采用双倍余额递减法计提折旧,使用年限为10年,预计净残值为0。A公司对此重大差错采用追溯重述法进行会计处理。假定A公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,不提取任意盈余公积。A公司2017年度所有者权益变动表“上年金额”栏中的“未分配利润”项目年初余额应调减的金额为()万元。
甲公司拥有乙和丙两家子公司。2012年6月15日,乙公司将其产品以市场价格销售给丙公司,售价为100万元(不考虑相关税费),销售成本为76万元。丙公司购入后作为固定资产使用,按4年的期限、采用年限平均法对该项资产计提折旧,预计净残值为零。假定不考虑所得税的影响,甲公司在编制2013年年末合并资产负债表时,应调减“未分配利润”项目的金额为()万元。
采用资产负债表债务法时,调减所得税费用的项目包括()。
甲公司2014年初购入一项专利权,入账成本300万元,法定使用期限为5年,预计有效使用期限为4年,乙公司于2014年初与甲公司签订协议,约定于3年后交易此专利权,交易价为60万元,因新技术的出现使用该专利权发生贬值,2014年末预计处置价格为150万元,预计处置费用为15万元,而预计未来现金流量的折现值为110万元,甲公司所得税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,税法认为此专利权的摊销口径为6年,到期时无残值。此专利权的摊销费用列支于“管理费用”,此专利权对2014年利润表项目的影响为()。
采用资产负债表债务法核算所得税时,不考虑递延所得税影响计入资本公积等特殊情况,应调减所得税费用的项目包括( )。
采用资产负债表债务法核算所得税的情况下,影响所得税费用的因素有()
采用资产负债表债务法时,调减所得税费用的项目包括( )。
采用递延法时,增加本期所得税费用的项目有()。
芒果企业采用资产负债表债务法进行所得税核算,所得税税率为25%,芒果企业2014年度实现利润总额1 800万元,当年取得国债利息收入135万元,当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元,因违反税收法规支付罚款5万元,当期列入“销售费用”的折旧额包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2014年企业应交纳的所得税为( )万元。
某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理,所得税税率为25%。该企业2012年度利润总额为110000元,发生的应纳税暂时性差异为10000元。经计算,该企业2012年度应交所得税为25000元。则该企业2012年度的所得税费用为()元。
甲公司2×18年3月在上年度财务报告批准对外报出后,发现2×16年4月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产2×16年应计提折旧120万元,2×17年应计提折旧180万元。甲公司对此重大差错采用追溯重述法进行会计处理。假定甲公司按净利润的10%提取盈余公积,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2×18年度所有者权益变动表“本年数”中“年初未分配利润”项目应调减的金额为()万元。
芒果企业采用资产负债表债务法进行所得税核算,所得税税率为25%,芒果企业2014年度实现利润总额1 800万元,当年取得国债利息收入135万元,当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元,因违反税收法规支付罚款5万元,当期列入“销售费用”的折旧额包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2014年企业应交纳的所得税为()万元。
S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算,所得税税率为25%,该企业2012年度实现利润总额1800万元,当年取得国债利息收入135万元,当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元,因违反税收法规支付罚款5万元,当期列入“销售费用”的折旧额包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2012年企业应交纳的所得税为()万元。
采用资产负债表债务法核算所得税的情况下,影响当期所得税费用的因素有()。
N公司于2003年12月1日购人不需安装的设备1台并投入使用。该设备入账价值为600万元,应采用双倍余额递减法计提折旧,但是企业采用年数总和法计提折旧,折旧年限为5年,预计净残值为零。税法规定采用双倍余额递减法提折旧,折旧年限为5年,预计净残值为零。假设公司适用所得税税率为33%,所得税采用资产负债表债务法核算,采用追溯重述法时影响前期净利润数为()万元。
采用债务法进行所得税会计核算时,一定时期的所得税费用包括( )。
某公司当年共发生符合加计扣除条件的研发支出1000万元,其中费用化支出300万元,资本化支出700万元,并于当年7月达到预定用途。该公司对于该项无形资产采用直线法摊销,预计净残值为0,摊销年限为10年,不考虑其他因素,该公司在申报当年企业所得税时应调减应纳税所得额()万元。
S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算,所得税税率为25%,该企业2012年度实现利润总额1 800万元,当年取得国债利息收入135万元,当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元,因违反税收法规支付罚款5万元,当期列入“销售费用”的折旧额包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2012年企业应交纳的所得税为()万元。
甲公司于2008年1月设立,采用资产负债表债务法核算所得税费用,适用的所得税税率为25%。该公司2008年利润总额为5000万元,当年发生的交易或事项中,会计规定与税法规定存在差异的项目如下:
某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理,所得税税率为25%。该企业20×2年度利润总额为110 000元,发生的应纳税暂时性差异为10 000元。经计算,该企业20×2年度应交所得税为25 000元。则该企业20×2年度的所得税费用为()元。
HAPPY 公司采用资产负债表债务法进行所得税核算,所得税税率为25%,HAPPY 公司2015 年度实现利润总额1 800 万元,当年取得国债利息收入135 万元,当期列入“财务费用”的借款费用包括向某非金融企业高于银行同期利率而多支付的60 万元,因违反税收法规支付罚款5 万元,当期列入“销售费用”的折旧额包括计提的低于税法规定扣除金额的36 万元。则2015 年HAPPY 公司应交纳的所得税
5、沿用第1题的基本条件,改设考虑所得税的影响,假设适用的所得税税率均为25%,那么A公司在编制2X20年12月31日合并资产负债表时,应调减“少数股东权益”项目的金额()万元。