企业设计的以下针对收款交易的内部控制，存在缺陷的有（）。

A . A．在签订销售合同前，应当由两名以上人员负责谈判并签订合同 B . B．在办理销售、发运、收款时应当由不同部门分别执行 C . C．企业应收票据的取得和贴现由保管票据以外的人员批准 D . D．赊销审批和销售审批由不同人员执行

A . A．销售价格需进行审批 B . B．运费需进行审批 C . C．销售折扣需经过审批 D . D．主营业务收入明细账的记录需要审批

A . 信用部门负责调查信用，经授权批准是否赊销及信用额度 B . 销货单、销售发票、发运凭证等一式数联，预先连续编号 C . 一般只与业务发生频繁的少数客户对账 D . 记录应收账款的会计人员负责批准并转销坏账 E . 因人员有限，应收款项账簿记录人员与出纳员由一人担任

A . 甲公司最近斥巨资完成一项并购，但事后发现被并购企业为其他企业在银行借款出具了多份承担连带责任的担保，或有负债金额较大 B . 乙公司现金流较为充沛，该公司财务人员长期未与账户所在行进行对账，最近发现对账单早已被银行内部员工篡改，账上款项已被挪用 C . 丙公司因各位高级管理层成员难以有时间集中讨论重大投资项目，因此，采用“传签”方式进行审议 D . 丁公司目前暂时持有富余现金，财务部用其购买银行发行的45天的收益率为6.5％的理财产品

A . A．只依据附有有效装运凭证和销售单的销售发票记录销售 B . B．控制所有事先连续编号的销售发票 C . C．独立检査已处理销售发票上的销售金额与会计记录金额的一致性 D . D．定期向客户寄送对账单，并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告

A . 建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定 B . 对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付 C . 财务部门在办理付款业务时，对供应商发票、结算凭证、验收单、订购单等相关凭证进行核对 D . 定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项

A . 将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立 B . 应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准 C . 登记应收账款总账的与登记应收账款明细账由同一人执行 D . 销售职责与批准赊销需要相分离

A . 请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的 B . 请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及各个部门 C . 验收人员出差期间，验收业务由采购人员与仓储人员一并代为执行 D . 验收合格后在验收单上填写材料的实际数量，根据卖方发票的单价计算金额，如未接到卖方发票，被验收的不能办理入库手续

A . 出纳员负责登记现金日记账及总账 B . 销售的现金折扣需经过适当授权审批 C . 出纳员每日清点库存现金，并将清点的库存现金与现金日记账余额核对 D . 定期对现金进行盘点，出纳员和会计主管人员必须参与

A . 甲公司建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定 B . 甲公司对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付 C . 甲公司财务部门在办理付款业务时，对供应商发票、结算凭证、验收单、订购单等相关凭证进行核对 D . 甲公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项

A . 未执行规定的控制活动 B . 未实现规定的控制目标 C . 突破规定的权限 D . 不能及时提供控制运行有效的相关证据

A . 企业注销的坏账不用进行备查登记，直接消掉即可 B . 企业发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理 C . 企业应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况 D . 企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收

A . 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式 B . 销售价格、销售条件、运费、折扣由某一销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同 C . 在销售发生之前，赊销已经正确审批 D . 未经批准的销货一律不准发货

A . A.未实现规定的控制目标 B . B.未执行规定的控制活动 C . C.突破规定的权限 D . D.不能及时提供控制运行有效的相关证据

A . 现金收入当日存入银行，未经财务主管批准不得坐支 B . 对重要的货币资金支出业务．实行集体决策审批 C . 指定专人保管财务专用章，签发支票的个人名章由其本人保管 D . 指定独立人员每月核对银行账户，编制银行存款余额调节表

A . 亲自测试或利用他人的工作 B . 选择最重要的子公司进行测试 C . 在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制 D . 增加对相关内部控制的测试

A . 根据发运凭证和经批准的销售单开具销售发票并登记入账 B . 未经信用管理部门审核批准，不得赊销 C . 销售发票上单价与经批准的商品价目表一致 D . 销售发票上的商品数量与发运凭证一致

A．把握市场机会的能力不强 B．企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序 C．违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚 D．管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50％

A．可以分别部门设置请购单的连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及到各个部门 B．请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的 C．如未收到卖方发票，被验收的原材料不能办理入库手续 D．验收人员出差期间，验收业务由采购部门人员代为执行

A．请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的 B．请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及到各个部门 C．验收人员出差期间，验收业务由采购入员与仓储人员一并代为执行 D．验收合格后在验收单上填写材料的实际数量，根据卖方发票的单价计算金额，如未接到卖方发票，被验收的不能办理入库手续

针对资料三(1)至(3)项，假定不考虑其他条件，逐项判断上述控制在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷，分别予以指出，并简要说明理由，提出改进建议。