以下有关付款业务的控制活动中，存在设计缺陷的是（）。

A . 编制付款凭单环节的一个重要工作是确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单三者的一致性 B . 编制付款凭单时应当确保付款凭单预先连续编号，并附上支持性凭证，包括订购单、验收单和供应商发票等 C . 连续编号的付款凭单与外购固定资产或存货"计价和分摊"认定最相关 D . 编制付款凭单时应当在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称

A . A、企业应当加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序 B . B、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 C . C、现金收入及时存入银行，坐支现金应事先得到开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额 D . D、出纳核对银行账户，每月核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

A . 规定更换库房保管员时要盘点核实库存，但没有规定要交接双方一同进行 B . 规定使用清澈的酒精溶液清洗容器，但未提供酒精溶液清澈的判断标准 C . 规定要对大宗物料供应商实地考察，但对必须考察生产现场则缺少核实办法 D . 规定审核研发产品的技术先进性，但研发人员并不提供技术先进性的证据及证明

A . 采购信息报告与应付账款的计价和分摊认定有关 B . 采购信息报告与订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系 C . 采购业务员根据核准的订购单安排供应商发货、开具采购发票以及仓储验收等事宜 D . 财务部门应付账款记账员应当定期（比如每周）汇总本期间内生成的所有"采购订单"并与"请购单"核对，编制采购信息报告

A . A．只依据附有有效装运凭证和销售单的销售发票记录销售 B . B．控制所有事先连续编号的销售发票 C . C．独立检査已处理销售发票上的销售金额与会计记录金额的一致性 D . D．定期向客户寄送对账单，并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告

A . 验收单与应付账款的存在认定有关 B . 验收单、请购单都需要连续编号控制 C . 验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系 D . 验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏

A . 将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立 B . 应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准 C . 登记应收账款总账的与登记应收账款明细账由同一人执行 D . 销售职责与批准赊销需要相分离

A . 请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的 B . 请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及各个部门 C . 验收人员出差期间，验收业务由采购人员与仓储人员一并代为执行 D . 验收合格后在验收单上填写材料的实际数量，根据卖方发票的单价计算金额，如未接到卖方发票，被验收的不能办理入库手续

A . 正确 B . 错误

A . 已到期的应付账款经有关授权人员审批后方可办理结算与支付 B . 企业建立预付账款和定金的授权批准制度 C . 订购单是由采购部门填写 D . 采购后被验收的产品只有在接到卖方发票之后，方能办理入库手续

A . 出纳员负责登记现金日记账及总账 B . 销售的现金折扣需经过适当授权审批 C . 出纳员每日清点库存现金，并将清点的库存现金与现金日记账余额核对 D . 定期对现金进行盘点，出纳员和会计主管人员必须参与

A . 甲公司建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定 B . 甲公司对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付 C . 甲公司财务部门在办理付款业务时，对供应商发票、结算凭证、验收单、订购单等相关凭证进行核对 D . 甲公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项

A . 在销售发生之前，赊销已经正确审批 B . 未经批准的销货一律不准发货 C . 销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同 D . 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式

A . 企业注销的坏账不用进行备查登记，直接消掉即可 B . 企业发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理 C . 企业应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况 D . 企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收

A . A、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B . B、对重要货币资金支付业务，实行集体决策 C . C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 D . D、指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

A . 订购单必须连续编号 B . 连续编号的订购单与采购环节发生的管理费用、销售费用的"完整性"认定有关 C . 订购单与请购单从业务流程的角度分析具有对应关系 D . 追查存货的采购至存货永续盘存记录与存货的"完整性"认定有关

A . 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式 B . 销售价格、销售条件、运费、折扣由某一销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同 C . 在销售发生之前，赊销已经正确审批 D . 未经批准的销货一律不准发货

A . 现金收入当日存入银行，未经财务主管批准不得坐支 B . 对重要的货币资金支出业务．实行集体决策审批 C . 指定专人保管财务专用章，签发支票的个人名章由其本人保管 D . 指定独立人员每月核对银行账户，编制银行存款余额调节表

A . 对资本支出和租赁合同，被审计单位通常要求指定人员请购，需要进行特别授权审批 B . 被审计单位所有的请购单均由仓库部门填写，并由仓库部门经理签字审批 C . 采购部门需要对订购单连续编号，连续编号的订购单与应付账款的完整性认定有关 D . 验收单是由验收部门编制的一式多联、预先连续编号的单据，作为验收和检验商品的依据

A . A．企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，财务部门应当负责应收账款的催收，销售部门应当督促财务部门加紧催收 B . B．企业应当按产品设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况 C . C．企业发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理 D . D．企业注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存

A．检查企业验收单是否有缺号 B．检查付款凭单是否附有卖方发票 C．检查卖方发票连续编号的完整性 D．审核采购价格和折扣的标志

A．可以分别部门设置请购单的连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及到各个部门 B．请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的 C．如未收到卖方发票，被验收的原材料不能办理入库手续 D．验收人员出差期间，验收业务由采购部门人员代为执行

A．请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的 B．请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及到各个部门 C．验收人员出差期间，验收业务由采购入员与仓储人员一并代为执行 D．验收合格后在验收单上填写材料的实际数量，根据卖方发票的单价计算金额，如未接到卖方发票，被验收的不能办理入库手续

A．财务专用章由财务负责人本人或其授权人员保管，出纳员个人名章由其本人保管 B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策授权控制 C．现金收入及时存入银行，特殊情况下，经开户银行审查批准方可坐支现金 D．出纳员每月必须核对银行账户，针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账