甲公司于2×16年12月购入一台管理用设备,并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧,且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2×17年12月31日,该设备未计提减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素的影响,甲公司2×17年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为()万元。
甲公司于2×15年12月购人一台管理用设备,并于当月投入使用。该设备的入账价值为60万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧,且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2×16年12月31日,该设备未计提减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2×16年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为()万元。
甲公司2×14年12月15日购入一台入账价值为200万元的生产设备,购入后即达到预定可使用状态。该设备预计使用寿命为10年,预计净残值为12万元,按照年限平均法计提折旧。2×15年年末因出现减值迹象,甲公司对该设备进行减值测试,预计该设备的公允价值为110万元,处置费用为26万元,如果继续使用,预计未来使用及处置产生的现金流量现值为70万元。假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变。则2×16年该生产设备应计提折旧额为()万元。
甲公司为增值税一般纳税人。2016年12月31日购入一台不需要安装的设备,购买价款为200万元.增值税税额为34万元,购入当日即投入行政管理部门使用,预计使用年限为5年,预计净残值为零,会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限及预计净残值与会计估计相同,甲公司适用的所得税税率为25%。2017年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为()万元。
甲公司股东大会于2005年1月14日做出决议,决定建造厂房。为此,甲公司于2月8日向银行专门借款1000万元,年利率为8%,款项当日划入公司银行存款账户。3月5日,甲公司从乙公司购入一块建房用土地使用权,价款500万元,要求在3月底之前支付。3月9日,厂房正式动工兴建。3月12日,甲公司购入建造厂房用水泥和钢材一批,价款200万元,当日用银行存款支付。3月31日,支付购买土地使用权,并计提当月专门借款利息。甲公司在3月份没有发生其他与厂房购建有关的支出,则甲公司专门借款利息应开始资本化的时间为()。
甲公司的管理部门于20×7年12月底增加设备一项,该项设备原值21000元,预计净残值率为5%,预计可使用5年,采用年数总和法计提折旧。至20×9年末,在对该项设备进行检查后,估计其可收回金额为7200元,则该项固定资产对甲公司20×9年度税前利润的影响数为元。
甲公司的行政管理部门于2013年12月底增加设备一台,该台设备原值21000元,预计净残值率为5%,预计可使用年限为5年,采用年数总和法计提折旧。2015年年末,该设备出现减值迹象,在对该台设备进行减值测试后,估计其可收回金额为7200元,假设不考虑其他因素,则持有该设备对甲公司2015年度利润总额的影响金额为()元。
甲公司行政管理部门于2010年12月底购入设备一台,该项设备原值21000元,预计净残值率为5%,预计可使用5年,采用年数总和法计提折旧。2012年末,在对该项设备进行检查后发现其存在减值迹象,经估计,预计其公允价值为7700元,处置费用为500元;无法估计其未来现金流量的现值。 要求:
A公司为增值税一般纳税人。2×14年12月31日购入一台不需要安装的设备,购买价款为200万元,增值税税额为34万元,购入当日即投入行政管理部门使用,预计使用年限为5年,预计净残值为零,会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限及预计净残值与会计估计相同,A公司适用的所得税税率为25%。2×16年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为()万元。
甲公司2011年12月从乙公司购入一台不需要安装的设备。购货合同约定,设备的价款(不含增值税)为3000000元,分3年(超过正常信用期)于每年末平均支付1000000元。2011年12月31日,甲公司收到设备并交付使用,以银行存款支付运杂费等相关费用60000元。假定甲公司以同期银行贷款利率作为折现率,同期贷款年利率为4%。则2013年应确认的融资费用为()元。[已知(P/A,4%,3)=2.7751]
甲公司于2013年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为60万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧,且使用年限与净残值均与会计相同。至2015年12月31日,该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2015年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为()万元。
甲公司2×14年12月购入一台设备,原值为63000元,预计可使用年限为6年,预计净残值为3000元,采用年限平均法计提折旧,2×15年年末,对该设备进行减值测试,其可收回金额为48000元,因技术进步等原因,2×16年起该设备采用年数总和法计提折旧,假定预计可使用年限不变,预计净残值为0,则甲公司该设备2×16年应计提的折旧额为()元。
甲公司的行政管理部门于2007年12月底增加设备一项,该项设备原值21000元,预计净残值率为5%,预计可使用5年,采用年数总和法计提折旧。至2009年末,在对该项设备进行检查后,估计其可收回金额为7200元。甲公司持有该项固定资产对2009年度损益的影响数为()元。
甲公司的行政管理部门于2012年12月底增加设备一台,该台设备原值21000元,预计净残值率为5%,预计可使用年限为5年,采用年数总和法计提折旧。2014年年末,在对该项设备进行测试后,估计其可收回金额为7200元,则持有该项固定资产对甲公司2014年度利润总额的影响金额为()元
甲公司为增值税一般纳税人,该公司2016年5月10日购入需安装设备一台,价款为500万元,可抵扣增值税进项税额为85万元。为购买该设备发生运输途中保险费20万元。设备安装过程中,领用材料50万元,相关增值税进项税额为8.5万元;支付安装工人工资12万元。该设备于2016年12月30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年数总和法计提折旧,预计使用4年,预计净残值为2万元。假定不考虑其他因素,2017年该设备应计提的折旧额为()万元。
甲公司拥有乙公司80%的表决权股份,能够控制乙公司的生产经营决策。20×1年9月甲公司以1000万元将一台设备销售给乙公司,该设备在甲公司的账面原价为1000万元,已提折旧200万元,已使用2年,预计尚可使用8年。设备采用直线法计提折旧,预计净残值为0。乙公司购入设备后,当日提供给管理部门使用,预计尚可使用年限为8年、净残值为0,按直线法计提折旧(同税法规定)。至20×1年12月31日,乙公司尚未
甲公司20×9年6月2日购入一台不需要安装的设备,购买价格300000元,增值税进项税额51000元,发生相关税费20000元,设备已于当月交付使用。该设备预计使用年限5年,预计净残值为20000元,甲公司采用年数总和法计提折旧。
甲公司于2011年12月购入一台设备,并于当日投人使用。该设备的入账价值为60万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧,且使用年限与净残值均与会计相同。至2013年12月31日,该设备未计提同定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2013年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为()万元。
2011年12月1日,甲公司购入管理部门使用的设备一台,原价为3000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为200万元,采用直线法计提折旧,与税法规定一致。2016年1月1日考虑到技术进步因素,将原预计的使用年限改为8年,净残值改为120万元,该公司的所得税税率为25%。对于上述会计估计变更表述不正确的是()。
2016年10月1日,甲公司需购置一台需要安装的环保设备,预计价款为800万元,因资金不足,按相关规定向有关部门提出补助300万元的申请。2016年11月1日,政府批准了甲公司的申请并拨付甲公司300万元的财政拨款(同日到账)。2016年12月1日,甲公司购入该设备。2016年12月31日,该设备达到预订可使用状态,入账价值为820万元,使用寿命10年,采用年限平均法计提折旧(假定无残值)。甲公司
甲公司于2×15年12月31日购入一台管理用设备,取得成本为1 000万元,会计上采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为零,根据税法规定此类设备按8年计提折旧,净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司不存在其他会计与税收处理的差异。
甲公司系增值税一般纳税人。2×19年12月31日购入一台设备,增值税专用发票上注明的价款为2000万元,增值税税额为260万元。甲公司预计该设备使用年限为10年,预计净残值为100万元。不考虑其他因素,假设甲公司采用双倍余额递减法计提折旧,则甲公司2×21年度应计提的折旧额为()万元。
甲公司于20×0年12月底购入一台机器设备,成本为1050000元,预计使用年限为6年,预计净残值为零。会计上按直线法计提折旧,计税时可采用年数总和法计提折旧,假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同。各会计期间均未对固定资产计提减值准备。