甲公司于2×16年12月购入一台管理用设备,并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧,且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2×17年12月31日,该设备未计提减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素的影响,甲公司2×17年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为()万元。
甲公司的行政管理部门于2×14年12月底购入一台设备,该台设备原值21000元,预计净残值率为5%,预计可使用年限为5年,采用年数总和法计提折旧。2×16年年末,该设备出现减值迹象,在对该台设备进行减值测试后,估计其可收回金额为7200元,假设不考虑其他因素,则持有该设备对甲公司2×16年度利润总额的影响金额为()元。
甲公司2×14年12月15日购入一台入账价值为200万元的生产设备,购入后即达到预定可使用状态。该设备预计使用寿命为10年,预计净残值为12万元,按照年限平均法计提折旧。2×15年年末因出现减值迹象,甲公司对该设备进行减值测试,预计该设备的公允价值为110万元,处置费用为26万元,如果继续使用,预计未来使用及处置产生的现金流量现值为70万元。假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变。则2×16年该生产设备应计提折旧额为()万元。
2016年10月,甲公司以一台当年购入的设备与乙公司的一项专利权交换。设备的账面原值为20万元,折旧为4万元,已计提减值准备2万元,公允价值为10万元。甲公司另向乙公司支付银行存款3万元。假设该交换具有商业实质,增值税税率为17%。甲公司应确认的资产转让损失为( )万元。
宏达公司(2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点)2013年2月售出设备一台,设备原值600000元,已计提折旧200000元,开具的普通发票上注明售价350000元。该设备于2006年12月购入。则宏达公司对该项业务应纳增值税()元。
甲公司2011年12月31日购入设备一台,原值为360万元,净残值为60万元。税法规定采用年数总和法计提折旧,折旧年限为5年;会计规定采用年限平均法计提折旧,折旧年限为4年。税前会计利润各年均为1000万元。甲公司2013年1月1日起变更为高新技术企业,按照税法规定适用的所得税税率由原25%变更为15%,递延所得税没有期初余额,则2012年所得税费用为()万元。
甲公司2011年12月投入使用一台设备,该设备原值62万元。预计可使用5年,净残值为2万元,采用年数总和法计提折旧。2013年年末,对该设备进行检查后,估计其可收回金额为22万元,仍可使用3年,净残值为0,折旧方法仍采用年数总和法。则2014年该设备应提折旧额为()万元。
甲公司于2×10年12月6日外购生产用设备一台,该项设备原值为210万元,预计净残值率为5%,预计使用寿命为5年,采用年数总和法计提折旧。至2×12年末,在对该项设备进行检查后,其公允价值减去处置费用后的净额为60万元,预计未来现金流量现值为72万元。假定该设备生产的产品已经全部对外销售。 要求:
甲公司行政管理部门于2010年12月底购入设备一台,该项设备原值21000元,预计净残值率为5%,预计可使用5年,采用年数总和法计提折旧。2012年末,在对该项设备进行检查后发现其存在减值迹象,经估计,预计其公允价值为7700元,处置费用为500元;无法估计其未来现金流量的现值。 要求:
A公司为增值税一般纳税人。2×14年12月31日购入一台不需要安装的设备,购买价款为200万元,增值税税额为34万元,购入当日即投入行政管理部门使用,预计使用年限为5年,预计净残值为零,会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限及预计净残值与会计估计相同,A公司适用的所得税税率为25%。2×16年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为()万元。
2014年10月,甲公司以一台当年购入的设备与乙公司的一项专利权交换。设备的账面原值为20万元,折旧为4万元,已提减值准备2万元,公允价值10万元。甲公司另向乙公司支付银行存款3万元。假设该交换具有商业实质,增值税税率为17%。甲公司应确认的资产转让损失为( )万元。
甲公司2011年12月从乙公司购入一台不需要安装的设备。购货合同约定,设备的价款(不含增值税)为3000000元,分3年(超过正常信用期)于每年末平均支付1000000元。2011年12月31日,甲公司收到设备并交付使用,以银行存款支付运杂费等相关费用60000元。假定甲公司以同期银行贷款利率作为折现率,同期贷款年利率为4%。则2013年应确认的融资费用为()元。[已知(P/A,4%,3)=2.7751]
某公司2010年12月1日购入一台设备用于新产品的生产,该设备的原值为550000元,预计使用年限为6年,预计残值率10%,采用平均年限法计提折旧。由于市场发生变化,停止了新产品生产计划,2011年12月31日,预计该设备的公允价值为440000元,处置费用为10000元,未来现金流量现值为445000元;该公司2012年应计提的折旧额是()元。
2×13年l2月1日甲公司与乙公司签订了一项不可撤销的销售合同,约定于2×14年3月1日以500万元的价格向乙公司销售设备一台。如果甲公司单方面撤销合同,那么甲企业需按照价款的10%支付违约金。至2×13年12月31日,该设备已经生产完成,成本为600万元;市场销售价格为580万元。假定不考虑其他因素,2×13年12月31日,甲企业的下列处理中,正确的有()。
2×14年8月30日,甲公司自公开市场购入乙上市公司100万股普通股股票,购买价款为每股4元,另支付手续费5万元,甲公司将其作为交易性金融资产核算。2×14年12月31日,甲公司按照市场法确定对乙上市公司股票的公允价值。2×14年12月31日,乙上市公司的股票收盘价为每股5元,2×14年12月31日甲公司该项交易性金融资产的公允价值为()。
英大公司于2×12年12月20日外购生产用设备一台,该项设备原值为300万元,预计净残值率为10%,预计使用寿命为5年,采用年数总和法计提折旧。至2×14年末,在对该项设备进行检查后,其公允价值为140万元,其处置费用后的净额为10万元,预计未来现金流量现值为125万元。假定该设备生产的产品已经全部对外销售。该项固定资产在2×14年末应该计提的固定资产减值准备的金额为( )。
甲公司为增值税一般纳税人,2009年12月31日购入不需要安装的生产设备一台,当日投入使用。该设备价款为360万元,增值税税额为61.2万元,预计使用寿命为5年,预计净残值为零,采用年数总和法计提折旧。该设备2010年应计提的折旧为( )万元。
甲公司于2×10年12月6日外购生产用设备一台,该项设备原值为210万元,预计净残值率为5%,预计使用寿命为5年,采用年数总和法计提折旧。至2×12年末,在对该项设备进行检查后,其公允价值减去处置费用后的净额为60万元,预计未来现金流量现值为72万元。假定该设备生产的产品已经全部对外销售。
甲公司 2×18年前适用的所得税税率为 25%, 2×19年 6月 20日修订了企业所得税法,从 2×19年 7月 1日起适用的企业所得税税率为 20%。 2×17年 12月 20日,甲公司购入一台机器设备,该设备原价为 100万元,预计使用年限为 5年,无残值,会计采用双倍余额递减法计提折旧,税法规定采用年限平均法计提折旧,不考虑其他因素。甲公司下列会计处理表述中正确的有()
甲公司于2×15年12月31日购入一台管理用设备,取得成本为1 000万元,会计上采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为零,根据税法规定此类设备按8年计提折旧,净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司不存在其他会计与税收处理的差异。
甲公司2010年12月6日购入设备一台,原值为360万元,净残值为60万元。税法规定采用年数总和法计提折旧,折旧年限为5年;会计规定采用年限平均法计提折旧,折旧年限为4年。税前会计利润各年均为1 000万元。2011年国家规定,甲公司2012年1月1日起变更为高新技术企业,按照税法规定适用的所得税税率由原25%变更为15%,递延所得税没有期初余额,则2011年所得税费用为()万元
甲公司系增值税一般纳税人。2×19年12月31日购入一台设备,增值税专用发票上注明的价款为2000万元,增值税税额为260万元。甲公司预计该设备使用年限为10年,预计净残值为100万元。不考虑其他因素,假设甲公司采用双倍余额递减法计提折旧,则甲公司2×21年度应计提的折旧额为()万元。