对于税收效应的分类，下列说法中正确的有（）。

A . 国家政权是税收产生和存在的必要条件 B . 没有税收，国家机器就不可能有效运转 C . 税收分配是按照等价原则和所有权原则分配的 D . 税收是国际交往中维护国家利益的可靠保证

A . A.照顾性税收支出主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施 B . B.国有企业由于受到扭曲的价格因素的干扰，造成政策性亏损，国家对此采取的税收支出的办法，这种税收支出是照顾性税收支出 C . C.照顾性税收支出是税收优惠的主要方面 D . D.税收调节经济的杠杆作用主要表现在刺激性税收支出上 E . E.我国对高校毕业生创办的企业，在开办初期给予减免税照顾属于针对特定征税对象的税收支出

A . 若对收入征收一般性的所得税，个人消费和储蓄同时下降，在储蓄方面同时产生收入效应与替代效应 B . 若对收入征收一般性的所得税，个人消费和储蓄同时下降，在储蓄方面只有收入效应，而无替代效应 C . 对利息所得征税，会使纳税人未来的可支配收入减少，同时也会改变工作期消费与退休期消费之间的消费，即产生了收入效应与替代效应 D . 累进所得税制，税收的收入效应取决于平均税率，替代效应取决于边际税率，税收的累进程度越大，替代效应的作用越大，对家庭储蓄的扭曲越大

A . 对欠税的纳税人按日征收欠缴税款万分之五的滞纳金 B . 对于因税务机关的责任造成的未缴或少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，同时可以加收滞纳金 C . 对于因纳税人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，税务机关的追征期特殊情况下可以延长至5年 D . 对偷税、抗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款，但不得计征滞纳金 E . 税务机关对纳税人采取税收保全措施或强制执行措施的，应经县以上税务局（分局）局长批准

A . 当物业所有者与承租人之间的租赁行为在本期租赁期限到期时以相似的租赁条件自动延续时，达成的租赁协议就属于自动延期租赁的形式 B . 从物业管理者的权益角度考虑，自动延期的延长期限最好是在最初的租约中明确地规定下来，如按月自动延续等 C . 从租金形式的使用上来讲，净租通常在长期租赁中采用，租赁时间可达10年以上；百分比租金常用于零售商业物业的租赁，如大型购物中心或超市 D . 根据租赁期限的长短，可以将租赁划分为短期租赁、中短期租赁和长期租赁。短期租赁是指以天为单位的租赁，中短期租赁是指以月为单位的租赁，长期租赁是指以年为单位的租赁 E . 按照房屋的使用用途，将房屋租赁分为居住用房租赁和非居住用房租赁。其中，非居住用房租赁又分为办公用房、零售商业用房和生产经营用房的租赁

A . 个人单笔贷款主要指用于每个单独批准在一定贷款条件（收入的使用、最终到期日、还款时间安排、定价、担保等）下的个人贷款 B . 个人授信额度通常可达抵押房产评估价值的70％ C . 个人不可循环授信额度为余额控制 D . 在银行实际操作中，个人贷款产品可以分为个人单笔贷款和个人授信额度 E . 个人单笔贷款的特点是被指定发放的贷款本金，在经过借贷和还款后，还可以被重复借贷

A . 乘数的大小与边际消费倾向反方向变动 B . 乘数的大小与边际消费倾向同方向变动 C . 乘数的大小与边际储蓄倾向反方向变动 D . 乘数的大小与边际储蓄倾向同方向变动 E . 乘数的大小与边际消费倾向无关

A . 若对收入征收一般性的所得税，个人消费和储蓄同时下降，在储蓄方面同时产生收入效应与替代效应 B . 对家庭储蓄的影响而言，对所得征税比对消费支出征税一般说来更有利于家庭储蓄的增长 C . 若对收入征收一般性的所得税，个人消费和储蓄同时下降，在储蓄方面只有收入效应，而无替代效应 D . 对利息所得征税，会使纳税人未来的可支配收入减少，同时也会改变工作期消费与退休期消费之间的消费，即产生了收入效应与替代效应 E . 累进所得税制，税收的收入效应取决于平均税率，替代效应取决于边际税率，税收的累进程度越大，替代效应的作用越大，对家庭储蓄的扭曲越大

A . 一般认为间接税具有累进的性质，当储蓄水平随收入提高而增加时，则对于高收入者而言，累进性越低，储蓄能力越高，从而使间接税具有鼓励储蓄的倾向 B . 对家庭储蓄的影响而言，对所得征税比对消费支出征税一般说来更有利于家庭储蓄的增长 C . 政府对居民储蓄的利息所得征收利息所得税，在储蓄方面只产生收入效应，而不产生替代效应 D . 对利息所得征税，会使纳税人未来的可支配收入减少，同时也会改变工作期消费与退休期消费之间的消费，即产生了收入效应与替代效应

A . 如果承租人有购买租赁资产的选择权，并且所订立的购买价格将低于行使选择权时租赁资产的公允价值，则可以判断为融资租赁 B . 如果某项租赁的租赁期占租赁资产可使用年限的80%，则可以认定为融资租赁 C . 如果某项租赁在租赁开始日最低租赁付款额的现值等于租赁开始日资产公允价值的95%，则可以认定为融资租赁 D . 如果某项租赁的资产性质特殊，不做重新改制，只有承租人才能使用，则可以认定为融资租赁

A . 税收保全的对象仅限于从事生产、经营的纳税人 B . 临时从事经营的纳税人也是税收保全的对象 C . 税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物，对于滞纳金部分，不在税收保全范围内 D . 依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以抵缴税款时，必经县以上税务局（分局）局长批准

A . 各种税的基本法规定的减税、免税称为特定减免 B . 法定减免通常是定期的减免税或一次性的减免税 C . 特定减免可以分为无限期的减免和有限期的减免两种 D . 与税收减免对应的是税收附加和税收加成 E . 在税收基本法中，不能或不宜一一列举而采用补充规定的减免税形式是特定减免

A . 对资本品征收商品税不会影响纳税人对投资与消费的选择 B . 对劳动所得课征所得税会影响纳税人对投资与消费的选择 C . 一般说来，对投资收益征收一次性总额税会影响纳税人对投资与消费的选择 D . 现政府决定对投资收益征收所得税，假如政府规定不允许投资者用投资亏损来冲减投资收益，那么这项规定会鼓励投资者增加安全资产的投资，而减少对风险资产的投资

A . 在古典总供给曲线上，增税政策会降低总需求，从而消除超额需求，实现价格稳定 B . 在累进所得税制度下，当经济处于繁荣阶段，人们的货币收入增加，从而使其适用的税率档次从低的等级自动跨入高的等级，这种现象就是“税收拖累” C . 发达国家的自动稳定作用往往比发展中国家的小，因为发达国家的税收主要由税收弹性相对大的直接税构成，而发展中国家的税收主要由税收弹性相对小的间接税构成 D . 无论增税还是减税，税收的变动会同时产生供给效应与需求效应，但相对而言，税收对供给效应是短期的，而对需求的效应则是长期的 E . 提高公司所得税税率，会降低企业税后的投资报酬率，从短期来看，这种投资规模的降低肯定会使整个社会总产出降低

A . 一般说来，对投资收益征收一次性总额税会影响纳税人对投资与消费的选择，因为它改变了投资与消费之间的相对价格 B . 对资本所得课征所得税意味着降低投资收益，而投资报酬率的改变会带来替代效应，从而对纳税人的投资和消费选择产生影响，对劳动所得课征的所得税则不会对投资产生影响 C . 现政府决定对投资收益征收所得税，假如政府规定不允许投资者用投资亏损来冲减投资收益，政府实际上就成了企业的“风险合伙人” D . 现政府决定对投资收益征收所得税，假如政府规定不允许投资者用投资亏损来冲减投资收益，那么这项规定会鼓励投资者增加安全资产的投资，而减少对风险资产的投资

A .

A . 负税人是指实际负担税款的单位和个人 B . 课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素   C . 税目反映具体的征税范围 D . 税率是应纳税额与课税对象之间的比例 E . 课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的

A . 税收按计量课税对象的标准不同，分为从价税和从量税 B . 流转税、所得税、财产税属于直接税 C . 流转税是我国税收收入的主体税种，占税收收入总额的60%左右 D . 主要的流转税税种有增值税、消费税、营业税、关税 E . 印花税、土地使用税属于资源税类

A . 根据税收乘数的公式，税收减少所引起的国民生产总值的增加幅度肯定会等于增加相同税额所引起的国民生产总值的减少幅度 B . 供给学派是在70年代西方世界陷入“滞胀”局面，而凯恩斯学派束手无策时产生的，他们强调加强对需求的管理，来消除“滞胀” C . 用c来表示边际消费倾向，则MG=1/1-c，MG即为财政支出乘数，表示政府增加财政支出可以使国民生产总值增加，且国民生产总值的增加量是财政支出增加值的1/1-c倍 D . 用c来表示边际消费倾向，则MG=c/1-c，MG即为财政支出乘数，表示政府增加财政支出可以使国民生产总值增加，且国民生产总值的增加量是财政支出增加值的c/1-c倍 E . 在原有的总支出C+I+G条件下，国民生产总值为800亿，假设边际消费倾向为3/4，政府增加税收100亿，则总需求下降75亿元，使原来的国民生产总值下降为500亿元。

A．税收具有强制性、无偿性和灵活性三个特征 B．负有纳税义务的社会集团和社会成员必须遵守国家强制性的税收法律，依法纳税 C．税收是将社会集团和社会成员的一部分收入收归国家所有，国家不向原纳税人支付任何报酬或代价，也不再偿还给原来的纳税人 D．税收的征税对象、税目、税率、纳税人、计算纳税办法的期限可以根据需要灵活调整

A．税收执法是具体行政行为 B．税收执法具有效力先定性 C．目前我国的税收执法主体仅包括国家税务总局和各地税务局 D．税收执法监督的对象是税务机关、纳税人及其他税务行政相对人 E．税收执法检查和复议应诉是典型的事后监督