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下列关于一般纳税人“营改增”政策的说法正确的有()。
A . 提供邮政普遍服务,适用税率为6%
B . 接受的旅客运输服务,其进项税额可以从销项税中抵扣
C . 境内单位提供适用零税率的应税服务,如果属于适用增值税一般计税方法的,实行免征增值税办法
D . 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率
E . 航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
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营改增试点纳税人销售或者租赁不动产的增值税纳税地点如何确定?
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全面营改增后,根据国家税务总局公告[2017]第11号的规定,下列关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务的增值税处理,不正确的有()。
A . 属于混合销售行为,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率
B . 属于混合销售行为.主体属于从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的,按照销售货物缴纳增值税;主体属于其他单位和个体工商户的,按照销售服务缴纳增值税
C . 属于兼营行为,适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率
D . 不属于混合销售行为,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率
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下列关于营改增相关规定的表述不正确的有()。
A . 营业税改征的增值税,由地方税务局负责征收
B . 某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票
C . 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款
D . 某租赁公司提供汽车租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
E . 某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
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下列有关营改增汇总纳税管理办法的规定,表述正确的有()。
A . 分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务,按照应征增值税销售额和预征率计算缴纳增值税
B . 航空运输企业的总机构,应当汇总计算总机构及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应纳税额,抵减分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳(包括预缴和补缴)的税额后,向主管税务机关申报纳税
C . 分支机构提供邮政服务,按照销售额和预征率计算应预缴税额,按月向主管税务机关申报纳税,可以抵扣进项税额
D . 中国铁路总公司汇总的销售额,为中国铁路总公司及其所属运输企业提供铁路运输及辅助服务的销售额
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全面营改增后,下列关于应税行为适用税目、税率表述正确的有()。
A . 融资性售后回租属于“租赁服务”,适用税率6%
B . 转让专利或者非专利技术属于“销售无形资产”,适用税率11%
C . 将建筑物、构筑物等不动产的广告位出租给其他单位用于发布广告,属于“不动产经营租赁服务”,适用税率11%
D . 将飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位用于发布广告,属于“有形动产经营租赁服务”,适用税率17%
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下列属于营改增后视同销售行为的有()。
A . 单位向其他单位无偿提供服务
B . 个人向其他单位无偿转让无形资产
C . 个人向其他个人无偿转让不动产
D . 单位将无形资产用于公益事业
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下列关于营改增相关规定的表述正确的有()。
A . A、营业税改征的增值税,由地方税务局负责征收
B . B、某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票
C . C、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款
D . D、某租赁公司提供汽车租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
E . E、某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
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下列关于营改增业务适用5%征收率有关说法,不正确的有()。
A . 公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费
B . 一般纳税人销售2016年4月30日前自建的不动产
C . 一般纳税人出租2016年4月30日后取得的不动产
D . 房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目
E . 其他个人出租其取得的不动产
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下列关于“营改增”适用税率的表述,不正确的有()。
A . 单位和个人提供的国际运输服务,税率为零
B . 单位和个人提供的交通运输业服务,税率为17%
C . 单位和个人提供的中介服务,税率为6%
D . 单位和个人提供有形动产租赁服务,税率为6%
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下列关于营改增试点地区一般纳税人的认定标准,说法不正确的是()。
A . 应税服务的年应征增值税销售额超过50万元的纳税人为一般纳税人
B . 已取得一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人,不需重新申请认定,由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》,告知纳税人
C . 新开业的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
D . 除国家税务总局另有规定外,一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人
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下列关于营改增后原增值税纳税人进项税额抵扣政策的表述,正确的有()。
A . 原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务,取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额,准予从销项税额中抵扣
B . 原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额不得从销项税额中抵扣
C . 原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,按照规定应当扣缴增值税的,准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额
D . 原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务,用于增值税应税项目的,其进项税准予从销项税额中抵扣
E . 原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务,不得从销项税额中抵扣进项税
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下列关于“营改增”试点地区增值税一般纳税人接受交通运输业服务抵扣进项税额的表述中,说法正确的有()。
A . 接受试点地区的一般纳税人提供的货物运输服务,取得其开具的货物运输业增值税专用发票,按照该发票上注明的增值税额,从销项税额中抵扣
B . 接受试点地区的小规模纳税人提供的货物运输服务,取得其委托税务机关代开货物运输业增值税专用发票,按照发票上注明的不含税价款和3%的扣除率计算进项税额,从销项税额中抵扣
C . 接受非试点地区的单位和个人提供的交通运输劳务,取得开具的运输费用结算单据,按照该运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额,从销项税额中抵扣
D . 从试点地区取得的试点实施之后取得的运输费用结算单据,一律可以作为增值税扣税凭证
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下列关于营改增一般纳税人资格登记的相关规定表述不正确的是()
A . 年应税销售额标准为500万元(含本数)
B . 应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人
C . 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人
D . 年应税销售额超过规定标准的其他个人属于一般纳税人
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下列关于营改增一般纳税人进项税抵扣的叙述正确的有()。
A . 营改增一般纳税人收购免税农产品可凭取得的农产品收购发票按13%计算抵扣进项税
B . 营改增一般纳税人接受旅客运输服务可以凭取得的运输业增值税专用发票抵扣进项税
C . 营改增一般纳税人发生与非正常损失的购进货物相关的运费支出,可按11%抵扣进项税
D . 营改增一般纳税人进口货物可凭取得的海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税
E . 营改增一般纳税人非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务对应的进项税不得抵扣
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下列关于营改增应税行为销售额的表述中,正确的有()。
A . 金融商品转让,以卖出时取得的全部收入为销售额
B . 贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
C . 经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
D . 一般纳税人提供建筑服务,适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额
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下列纳税人中,属于营改增试点范围的有()。
A . 某商业银行
B . 某会计师事务所
C . 某航空运输公司
D . 某广告公司
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下列关于营改增以后进项税额的说法,正确的有()。
A . 纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣
B . 融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额适用分2年抵扣的规定
C . 一般纳税人购进的贷款服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣
D . 纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后,其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣
E . 原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的,截止到纳入“营改增”试点之日前的增值税期末留抵税额,不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣
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某运输企业为增值税一般纳税人(2013年8月1日开始“营改增”),2014年10月销售已使用2年的卡车一辆,取得含税销售额50000元,卡车账面原值145000元,已提折旧50000元;同月销售2013年10月购入的小汽车一台,购入原价200000元,已经计提折旧40000元,购入时进项税已正常抵扣,含税售价120000元。下列关于增值税的处理正确的是()。
A . 销售卡车无需缴纳增值税,销售小汽车缴纳增值税17435.9元
B . 销售卡车缴纳增值税970.87元,销售小汽车无需缴纳增值税
C . 销售卡车缴纳增值税970.87元,销售小汽车缴纳增值税17435.9元
D . 销售卡车缴纳增值税970.87元,销售小汽车缴纳增值税2307.49元
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下列关于“营改增”试点地区增值税应税服务税收优惠的管理规定,说法正确的有()。
A . 纳税人享受备案类减免税,应提请备案,经国税机关登记备案后,自登记备案之日起执行
B . 纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算的,不得免税、减税
C . 纳税人用于免征增值税项目的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务的进项税额,不得从销项税额中抵扣
D . 纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的,可以放弃免税、减税权,向主管税务机关提出书面申请,经主管税务机关审核确认后,按现行相关规定缴纳增值税
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某技术服务兼制造业的纳税人在"营改增"前以营业税为主、兼营制造业务,是营业税纳税人,也是增值税小规模纳税人。其"营改增"前的年技术服务营业额达到400万元,货物销售额达到60万元,则"营改增"后,该企业纳税人身份的正确表述是()。
A . 该企业应认定为增值税一般纳税人
B . 该企业应认定为增值税小规模纳税人
C . 该企业可选择认定一般纳税人或小规模纳税人
D . 该企业对技术服务业务认定为小规模纳税人,对货物销售业务认定为一般纳税人
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下列关于“营改增”一般纳税人增值税适用税率表述正确的有()。
A . 出租不动产适用11%增值税税率
B . 提供建筑服务适用6%增值税税率
C . 提供餐饮服务适用6%增值税税率
D . 提供融资性售后回租服务适用6%增值税税率
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下列关于营改增后不动产进项税额分期抵扣的说法,正确的有()。
A.纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时,尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,允许于销售的当期从销项税额中抵扣
B.在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额适用分2年抵扣的规定
C.不动产在建工程发生非正常损失的,其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出
D.对不同的不动产和不动产在建工程,纳税人应分别核算其待抵扣进项税额
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下列关于营改增税收优惠的说法,正确的有()
A.航空公司提供飞机播撒农药服务免征增值税
B.台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税
C.从事个体经营的军队转业干部,经主管税务机关批准,自领取工商营业执照之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税
D.试点纳税人中的一般纳税人提供的管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策