居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售(营业)收入为2000万元,其他收入为500万元,年度利润总额为600万元。2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时,未将下列收入计人应纳税所得额: (1)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元: (2)依据法律代收的一项政府性基金30万元,该基金在当年未上缴财政。甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。
甲上市公司,主要从事洗衣机的生产和销售,2018年2月拟向不特定对象公开发行新股。下列各项情形中,构成其发行障碍的有()。
天成竹木制品有限公司是2009年2月新成立的一家内资企业,公司主要从事实木地板生产销售,国税局应当核定其税种为()。
中国的甲公司和日本的乙公司(从事服装加工业务)拟在中国成立一中外合作经营企业,主要从事旅游开发业务。双方的出资如下:甲公司以2台机器设备出资,乙公司以现金出资1000万元。同时,甲公司用来出资的2台机器设备的作价,为甲公司和乙公司按照公平合理的原则协商确定的,双方并没有聘请有资质的机构进行评定。根据外商投资企业法律制度的规定,下列说法中,不正确的有()。
甲公司为居民企业,主要从事工艺品的生产和销售业务。 2019年有关经营情况如下:(1)销售产品收入 2000万元,出租设备租金收入 20万元,接受捐赠收入 10万元,国债利息收入 2万元,转让商标权收入 60万元。(2)将价值 50万元的产品用于换取乙公司生产的货物,将价值 34万元的产品用于抵偿信用公司欠款,将价值 3.5万元的产品用于馈赠客户,将价值 10万元的产品用于奖励优秀职工。(3
甲公司为一家电器生产企业,为增值税一般纳税人。甲公司有一线生产员工100人。2×19年2月,公司以其生产的成本为800元的冰箱和外购的每台不含税价格为900元的空调作为福利发放给一线生产员工,每名员工一个冰箱和一台空调。冰箱售价为每台1000元(不含增值税);甲公司购买空调取得了增值税专用发票。则下列关于应付职工薪酬的表述中,正确的是()。
居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元,其他收入为500万元,年度利润总额为600万元,2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时,未将下列收入计入应纳税所得额:(1)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元;(2)依据法律代收的一项政府性基金30万元,该基金在当年未上缴财政。要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。
居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2014年有关涉税事项如下:(1)为了推广新型洗涤剂,公
甲企业为居民纳税人,主要从事服装的生产和销售业务。2014年有关收支情况如下:(1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。(2)缴纳增值税900万元、消费税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。(3)发生广告费和业务宣传费1500万元。(4)其他可在企
品牌形象设计费、采购用于广告营销活动的特定商品甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为一家从事贵金属进口、加工生产及相关产品销售的企业,其 2× 15年发生了下列交易或事项:
居民企业甲公司是从事化妆品生产的企业,2017年,甲公司的销售收入为S000万元,当年发生的广告费和业务宣传费支出为800万元,根据企业所得税法律制度,在计算甲公司2017年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费的数额为()。
甲企业为居民企业,主要从事医药制造与销售业务,2017年度利润总额为480万元,药品销售收入5000万元,发生的广告费和业务宣传费支出1600万元,甲企业当年应纳企业所得税是()万元。
甲公司为居民企业,登记注册地在 W市,企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。 2020年有关经营情况如下:()建筑材料销售收入 万元,生产设1 5000 备出租收入 60万元,国债利息收入 1.5万元,存款利息收入 0.8万元,存货盘盈 0.2万元。(2)发生的合理的劳动保护费支出 2万元,因生产经营需要向金融企业借款利息支出 3万元,直接向某大学捐赠 1万元,
甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下:(1)国债利息收入 40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息 25.2万元。(2)直接向某养老院捐赠 10万元,向市场监督管理部门缴纳罚款 6万元。(3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用 194万元。(4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,
甲公司为居民企业,登记注册地在W市,企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下: (1)建筑材料销售收入5 000万元,生产设备出租收入60万元,国债利息收入1.5万元,存款利息收入0.8万元,存货盘盈0.2万元。 (2)发生的合理的劳动保护费支出2万元,因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元,直接向某大学捐款1万元,缴纳诉讼费用1.7万元。(3)购置符合规定的安全生产专用设备一台,该设备投资额45万元,当年即投入使用。 (4)全年利润总额为280万元。 已知:企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(1)甲公司的下列收入中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是()
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事电冰箱的生产和销售,2019年1月发生如下事项:(1)购进一批生产用钢材,取得的增值税专用发票上注明价款300万元;委托某运输企业将该批钢材运回,取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费10万元。(2)进口一台检测设备,支付给国外企业的购货款120万元(人民币,下同)、到达我国海关以前的运输装卸费20万元、保险费10万元。海关代征进口环节的增值税后,开具了进口增
某企业有甲、乙两个业务单位,分别从事A产品和B产品的生产经营。这两个业务单位2018年的相关资料如下:甲公司的资本成本为5%,投资资本回报率为11%,销售增长率为7%,可持续增长率为8%;乙公司的资本成本为4%,投资资本回报率为7%,销售增长率为9%,可持续增长率为6%。要求:(1)根据以上资料,说明甲、乙两个业务单位价值创造与现金余缺情况;(2)指出甲、乙两个业务单位处于财务战略矩阵的哪个象限,
甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下。(1)销售电冰箱收入 8 000 万元;出租闲置设备收入 500 万元;国债利息收入 50万元,理财产品收益 30 万元。(2)符合条件的广告费支出 1 500 万元。(3)向银行借入流动资金支付利息支出 55 万元。非广告性赞助支出 80 万元,向客户支付违约金 3 万元,计提坏账准备 8 万元。(4)全年利润总额
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产和销售业务。2018年7月有关经营情况如下:(1)采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台,每台含税售价为3480元,甲公司给予每台348元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同,甲公司7月6日收到货款,7月20日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票金额栏分别注明,乙公司7月22日收到空调。(2)销售Y型空调3000台,每台含税售价为
甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下:(1)国债利息收入 40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息 25.2万元。(2)直接向某养老院捐赠 10万元,向市场监督管理部门缴纳罚款 6万元。(3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用 194万元。(4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额 20万元、税
甲公司为居民企业,主要从事电器产品的生产与销售业务。2017年有关经营情况如下: ()
某企业为我国居民企业,主要从事日用品的生产销售,企业所得税税率25%,第1年销售收入为50000万元,全年广告费支出10000万元,第2年全年收入60000元,追加广告费支出8000万元。要求:分别写出第1年和第2年递延所得税相关会计分录及纳税调整。
甲公司为国有独资公司,主要从事家用电器的生产和销售,王某是甲公司的董事,王某的下列兼职情形中,需要经过对甲公司履行出资人职责的机构同意的有()。
居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售(营业)收入为2000万元,其他收入为500万元,年度利润总额为600万元。2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时,未将下列收入计人应纳税所得额:依据法律代收的一项政府性基金30万元,该基金在当年未上缴财政。甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额?简要说明理由