下列关于企业所得税的工资薪金扣除的说法中,正确的有()。
A . 企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的合理的现金或者非现金形式的劳动报酬支出准予据实扣除
B . 国有性质的企业,其工资薪金在不超过政府有关部门给予的限额内的部分可以扣除
C . 企业雇佣临时工、实习生所实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和职工福利费支出,并可以按规定在企业所得税前扣除
D . 对工资、薪金合理性判断时,应考虑企业是否依法履行代扣代缴个人所得税义务
E . 企业所得税前扣除的工资包括基本工资、奖金、加班工资,年终加薪、补贴要作为福利费计算扣除
相似题目
-
天蓝企业2015年利润总额为2 000万元,全年已计入成本费用的工资薪金支出为1 500万元。根据企业所得税法律制度的规定,下列支出中,在计算2015年企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的有( )。
A . 公益性捐赠支出180万元
B . 职工福利费支出130万元
C . 职工教育经费支出38万元
D . 014年7月至2015年6月期间的厂房租金支出70万元
-
下列关于企业所得税前可扣除的工资及福利费,表述正确的有()。
A . 合理工资薪金,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金
B . 失业保险及生育保险应计入合理工资薪金当中
C . 丧葬补助费、抚恤费应计入合理工资薪金
D . 供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费
-
甲公司适用的所得税税率为25%,2016年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,2017年度,甲公司实际发生工资薪金支出为8000万元,本期全部发放,发生职工教育经费180万元。税法规定,工资薪金按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2017年12月31日下列会计处理中正确的是()。
A . 转回递延所得税资产20万元
B . 增加递延所得税资产20万元
C . 增加递延所得税资产5万元
D . 转回递延所得税资产5万元
-
下列关于工资薪金和投资收入说法正确的有(
)。
A . 工资薪金在性质上往往会带来一定“被动感受”
B . 工资薪金增长幅度和频率通常情况下都不会很大
C . 工资薪金类收入通常仅能达到或争取达到财务安全的程度
D . 投资收入完全具有主动争取更高收益的性质
-
甲公司适用的所得税税率为25%,2×15年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,2×16年度,甲公司实际发生工资薪金支出为8000万元,本期全部发放,发生职工教育经费180万元。税法规定,丁-资薪金按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2×16年12月31日下列会计处理中正确的是()。
A . 转回递延所得税资产20万元
B . 增加递延所得税资产20万元
C . 增加递延所得税资产5万元
D . 转回递延所得税资产5万元
-
根据企业所得税法的规定,下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有()。
A . 企业为投资者或者职工支付的商业保险费,准予扣除
B . 企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费,按照租赁期限均匀扣除
C . 工资薪金总额是指企业按照实际发放的工资薪金总和,包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金
D . 企业转让固定资产发生的费用,允许扣除
-
关于《企业所得税法实施条例》所称工资薪金,下列说法错误的是()。
A . 工资薪金包括基本工资、奖金、津贴、补贴
B . 工资薪金有现金形式和非现金形式
C . 工资薪金包括年终加薪、加班工资以及与员工任职或者与受理有关的其他支出
D . 工资薪金指企业支付给在职员工的劳动报酬,受雇员工的劳动报酬不属于工资薪金
-
企业为如下员工支付的报酬,应作为企业工资、薪金支出并按《企业所得税法》规定在企业所得税税前扣除的有()。
A . 为车间生产雇用季节工
B . 为宣传产品雇用临时工
C . 为销售部门储备人才招用实习生
D . 为职工食堂返聘退休厨师
-
企业为如下员工支付的报酬应区别工资薪金支出和职工福利费支出并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除的有()。
A . 为车间生产雇用季节工
B . 为装卸货物雇用临时工
C . 为发现人才招用实习生
D . 为职工浴室返聘退休门卫
-
甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2×13年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元,2×14年度,甲公司计提工资薪金4800万元,实际发放4000万元。发生职工教育经费90万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,超过部分应于实际发生时进行税前扣除;企业发生的职工教育经费支出,不超过实际工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除,超过部分准予以后纳税年度结转扣除。甲公司下列表述中正确的有()。
A . 应付职工薪酬——工资薪金部分产生可抵扣暂时性差异800万元
B . 应付职工薪酬——工资薪金部分不产生暂时性差异
C . 职工教育经费本期税前可扣除金额为100万元
D . 应当转回期初职工教育经费确认的递延所得税资产10万元
-
华联公司共有职工人数60人,假设2×13年的工资总额1440000元。公司按工资总额的2%和2.5%提取了工会经费和职工教育经费。假设按照《小企业会计准则》确定的工资总额等于按企业所得税法确定的工资薪金总额,则华联公司的下列处理中,说法正确的有()。
A . 公司按工资总额的2.5% 提取的36000元职工教育经费列入成本开支
B . 公司按工资总额的2.5% 提取的36000元职工教育经费准予在企业所得税税前扣除
C . 公司按工资总额的2% 计提的工会经费28800元准予在企业所得税税前扣除
D . 公司按工资总额的2% 向工会拨缴工会经费28800元,凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在税前扣除
-
甲公司为我国企业所得税居民企业,2013年发生的合理工资、薪金总额为1200万元,当年实际发生的职工教育经费为50万元。根据企业所得税法律制度的规定,下列关于2013年甲公司税务处理的说法正确的有()。
A . 甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除
B . 甲公司发生的职工教育经费,除另有规定外,只能在企业所得税前扣除30万元
C . 甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元
D . 甲公司未能在2013年企业所得税前扣除的职工教育经费,准予以后纳税年度结转扣除
-
下列关于企业所得税前可扣除的工资及福利费,表述正确的有()。
A . 合理工资薪金,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金
B . 失业保险及生育保险应计入工资薪金
C . 丧葬补助费、抚恤费应计入工资薪金
D . 供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费
-
天蓝企业2014年利润总额为2000万元,全年已计入成本费用的工资薪金支出为1500万元。根据企业所得税法律制度的规定,下列支出中,在计算2014年企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的有( )。
A . 公益性捐赠支出180万元
B . 职工福利费支出130万元
C . 职工教育经费支出38万元
D . 014年7月至2015年6月期间的厂房租金支出70万元
-
根据企业所得税法律制度的规定,纳税人在计算应纳税所得额时,对发生的下列合理支出项目中,可以作为工资薪金支出在税前扣除的有()。
A . 季度奖金
B . 职工福利费
C . 年终加薪
D . 误餐补贴
-
下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有()。
A . 企业为投资者或者职工支付的商业保险费,准予扣除
B . 企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费,按照租赁期限均匀扣除
C . 企业参与政府统一组织的工矿棚户区改造支出,准予在企业所得税前扣除
D . 企业转让固定资产发生的费用,允许扣除
-
甲公司适用的所得税税率为25%,2014年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元,2015年度,甲公司工资薪金总额为4000万元,本期全部发放,发生职工教育经费80万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2015年12月31日下列会计处理中正确的是()。
A . 转回递延所得税资产20万元
B . 增加递延所得税资产20万元
C . 转回递延所得税资产5万元
D . 增加递延所得税资产5万元
-
甲企业2012年利润总额为2000万元,工资薪金支出为1500万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%,下列支出中,允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有()。
A . 公益性捐赠支出200万元
B . 职工福利费支出160万元
C . 职工教育经费支出40万元
D . 2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元
-
甲企业2012年利润总额为2000万元,工资薪金支出为1500万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%,下列支出中,允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有()。
A.公益性捐赠支出200万元
B.职工福利费支出160万元
C.职工教育经费支出40万元
D.2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元
-
甲公司适用的所得税税率为25%,2013年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元,2014年度,甲公司工资薪金总额为4000万元,发生职工教育经费90万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2014年12月31日下列会计处理中正确的是()
A.转回递延所得税资产10万元
B.增加递延所得税资产22.5万元
C.转回递延所得税资产2.5万元
D.增加递延所得税资产25万元
-
甲公司为我国企业所得税居民企业,2015年发生的合理工资、薪金总额为1200万元,当年实际发生的职工教育经费为50万元。根据企业所得税法律制度的规定,下列关于2015年甲公司税务处理的说法正确的有()
A.甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除
B.甲公司发生的职工教育经费。除另有规定外,只能在企业所得税前扣除30万元
C.甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元
D.甲公司未能在2015年企业所得税前扣除的职工教育经费,准予在以后纳税年度结转扣除
-
2014年甲企业招收部分残疾人,并签订正式劳动合同。2014年12月,甲企业收到政府为鼓励企业招收残疾人员而发放的社保和岗位补贴30万元。当年进行所得税申报时,税务机关允许其加计扣除100%残疾职工工资,共计100万元。下列关于这笔款项的说法,正确的有()。
A.加计扣除的工资应确认为与收益相关的政府补助
B.加计扣除的工资不应确认为与收益相关的政府补助
C.2013年甲企业收到政府补助l30万元
D.2013年甲企业收到政府补助30万元
-
在外商投资企业中工作的中方雇员,雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的,在代扣代缴税金时,下列说法正确的有()
A.由派遣单位减除规定费用,雇佣单位可再减除规定费用
B.只由雇佣单位减除规定费用,派遣单位不再减除规定费用
C.派遣单位和雇佣单位都需要减除规定费用
D.可以扣除按有关规定上交给派遣单位的部分
E.该雇员应就取得的两处工资选择并固定到一地税务机关汇算清缴
-
甲企业2014年利润总额为2000万元,全年已计入成本费用的工资薪金支出为1000万元。根据企业所得税法律制度的规定,下列支出中,在计算2014年企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的有()
A.公益性捐赠支出200万元
B.职工福利费支出160万元
C.职工教育经费支出20万元
D.2014年7月至2015年6月期间的厂房租金支出50万元