甲公司2017年度财务报告于2018年3月5日对外报出,2018年2月1日,甲公司收到乙公司因产品质量原因退回的商品,该商品系2017年12月5日销售;2018年2月5日,甲公司按照2017年12月份申请通过的方案成功发行公司债券;2018年2月25日,甲公司发现2017年11月20日入账的固定资产未计提折旧;2018年1月5日,甲公司得知丙公司2017年12月30日发生重大火灾,无法偿还所欠甲公司2017年货款。下列事项中,属于甲公司2017年度资产负债表日后非调整事项的是()。
甲公司2014年6月上旬接受某企业捐赠商品一批,取得捐赠企业开具的增值税专用发票,注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售,向购买方开具了增值税专用发票,注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加,甲公司应缴纳企业所得税()万元。
2017年3月20日,甲公司销售一批商品,增值税专用发票上注明售价为300000元,增值税税额为51000元。该批商品成本为200000元,货到后买方发现商品规格不合格,要求在价格上给予6%的折让。甲公司已经同意了对方折让的请求,并开具了增值税红字发票。2017年4月10日甲公司实际收到了货款。针对该业务甲公司的下列处理中不正确的是()。
甲公司为增值税一般纳税人,2017年的财务报告于2018年4月10日批准对外报出,适用的所得税税率为25%。2018年4月8日,甲公司于2017年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1000万元,增值税税额为170万元,成本为800万元,甲公司已确认收入结转成本,乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货,所退商品已入库。假定甲公司2017年的所得税汇算清缴于2018年3月20日完成。不考虑其他因素,2017年12月31日因该事项资产负债表中列示的递延所得税资产为()万元。
甲公司于2×13年2月3日从乙公司购入一批商品并已验收入库。取得的增值税专用发票上注明该批商品的价款为40万元,增值税税额为6.8万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,假定计算现金折扣时考虑增值税。甲企业在2×13年2月15日付清货款。则甲企业购买该产品时应付账款的入账价值为()万元。
2010年12月5日,甲公司销售一批商品给乙公司,取得销售收入100万元。2012年2月10日乙公司经甲公司同意后退回了该批商品。假设甲公司2011年度的财务报告于2012年4月30日批准报出,则甲公司的下列处理中正确的是()。
2014年12月5日,甲公司销售一批商品给乙公司,取得销售收入6000万元,成本为4000万元。款项已经收到。2015年5月10日,因该批商品存在质量问题,乙公司经甲公司同意后退回了一半商品。甲公司2014年的财务报告于2015年4月30日批准对外报出,不考虑其他相关税费等问题,则甲公司关于该事项的会计处理不正确的是( )。
2016年8月5日,甲基金会取得一项捐款100万元,捐赠人限定将该款项用于购置化疗设备。2017年1月15日,甲基金会购入设备,价值80万元。2017年2月20日,经与捐赠人协商,捐赠人同意将剩余的款项20万元留归甲基金会自主使用。甲基金会下列处理中正确的有()。
甲公司于2015年12月3日从乙公司购入一批商品并已验收入库。取得的增值税专用发票上注明该批商品的价款为40万元,增值税税额为6.8万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,假定计算现金折扣时考虑增值税。甲企业在2015年12月15日付清货款。则甲企业购买该产品时应付账款的人账价值为()万元。
甲公司拥有乙公司80%有表决权股份,能够对乙公司实施控制。2017年6月,甲公司向乙公司销售一批商品,成本为800万元(未计提存货跌价准备),售价为1000万元;至2017年12月31日,乙公司将上述商品已对外销售40%,该商品未发生减值。假定甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%,均采用资产负债表债务法核算其所得税。2017年12月31日甲公司合并财务报表中由于该批商品应确认的递延所得税资产为()万元。
5.甲企业2017年10月1日销售一批商品,并于当日收到面值116 000元、期限6个月的无息银行承兑汇票一张。2017年12月31日应收票据的账面余额应为( )元。
甲公司于2016年12月25日接受乙公司委托,为其培训一批学员,培训期为6个月,2017年1月1日开学。协议约定,乙公司应向甲公司支付的培训费总额为24万元,分三次等额支付,第一次在开学时预付,第二次在2017年3月1日支付,第三次在培训结束时支付。2017年1月1日,乙公司预付第一次培训费。至2017年2月28日,甲公司发生培训成本6万元(假定均为培训人员薪酬)。2017年3月1日,甲公司得知乙公司经营发生困难,后两次培训费能否收回难以确定。则甲公司2017年2月末应确认收入金额为( )。
甲公司于2012年1月3日以银行存款1000万元购入A公司40%有表决权资本,能够对A公司施加重大影响。假定取得该项投资时,被投资单位各项可辨认资产、负债的公允价值等于账面价值,双方采用的会计政策、会计期间相同。2012年6月5日,A公司出售商品一批给甲公司,商品成本为200万元,售价为300万元,甲公司将购入的商品作为存货核算。至2012年末,甲公司已将从A公司购入商品的40%出售给外部独立的第
(2017)甲公司2017年6月20日销售一批价值5000元(含增值税)的商品给乙公司,乙公司开具一张面值5000元、利率8%、期限3个月的商业承兑汇票。甲公司因资金周转需要,于2017年8月20日持该票据到银行贴现(符合终止确认条件),贴现率为12%,则甲公司该票据的贴现额是()元。
甲公司在2017年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未入账,属于重大差错。该固定资产系2016年6月接受乙公司捐赠取得,入账价值为2000万元。根据甲公司的折旧政策,该固定资产2016年度应计提折旧200万元,2017年度应计提折旧120万元。甲公司2017年度资产负债表“固定资产”项目“年初数”应调整的金额为()万元。
20×6年l2月5日,甲公司销售一批商品给乙公司,取得销售收入l000万元。20×8年2月10日乙公司经甲公司同意后退回了一半商品。假设甲公司20×7年的财务报告批准在20×8年4月30日报出,下列处理中正确的是()。
甲公司2017年7月接受捐赠鳟鱼罐头一批,收到的增值税专用发票上注明价款10万元,增值税1.7万元,企业另支付运输费用1万元,则其应交所得税是()。
20×6年12月5日,甲公司销售一批商品给乙公司,取得销售收入1000万元。20×8年2月10日乙公司经甲公司同意后退回了一半商品。假设甲公司20×7年的财务报告在20×8年4月30日批准报出,下列处理中正确的是()。
ABC会计师事务所首次接受甲公司委托审计其2017年度财务报表,审计项目组于2018年3月20日完成了对甲公司2017年度财务报表的审计工作,甲公司于3月30日将已审计财务报表与审计报告一同对外公布。 (1)4月5日,乙公司因货物质量问题全部退回了上月从甲公司购买的一批商品。 (2)甲公司内部审计人员于4月1日发现2017年已审财务报表中存在1800万元的重大错报,并向甲公司最高领导层进行了汇报。甲公司管理层及时修改了财务报表。 (3)3月18日,法院判决甲公司因上年的技术侵权案应向丙公司支付1500万元的赔款。 要求:假定注册会计师在2018年4月14日获知了甲公司发生的上述(1)~(3)事项,指出注册会计师是否应当采取相应的行动,并简要说明理由。
甲公司2017年10月10日向乙公司销售一批商品,含税价款为468万元,销售成本为350万元,截止2017年12月31日尚未收到上述款项,甲公司按其余额的5%计提了坏账准备。2018年2月28日,乙公司以产品质量不符合合同标准为由将上述商品退回。甲公司2017年财务报告批准报出日为2018年4月30日,2017年度所得税汇算清缴日为2018年5月30日,所得税适用税率为25%。甲公司对此项退货业务不正确的处理是()
甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下:(1)国债利息收入 40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息 25.2万元。(2)直接向某养老院捐赠 10万元,向市场监督管理部门缴纳罚款 6万元。(3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用 194万元。(4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,
甲公司以人民币为记账本位币,外币业务采用交易发生日的即期汇率进行折算。2017年5月2日,以每件2万元的价格从美国某供货商手中购入国际最新商品200件,并于当日支付了相应货款(假定甲公司有美元存款)。2017年12月31日,已售出8件商品,国内市场仍无该商品供应,但该商品在国际市场价格降至每件1.9万美元。5月2日即期汇率为1美元=6.5元,2017年12月31日的汇率为1美元=6.7元。假定不考
甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下:(1)国债利息收入 40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息 25.2万元。(2)直接向某养老院捐赠 10万元,向市场监督管理部门缴纳罚款 6万元。(3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用 194万元。(4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额 20万元、税
6、甲企业于2021年1月取得乙公司20%有表决权股份,能够对乙施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时,乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值和账面价值相同。2021年4月,乙公司将其成本为600万元的某商品以1 000万元的价格出售给甲企业,甲企业将取得的商品作为存货。至2021年资产负债表日,甲企业仍未对外出售该存货。乙公司2021年实现净利润为3 200万元。甲公司2021年应确认的投资收益为()万元。