甲公司适用所得税税率为25%,其20×9年发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异的事项如下:①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资,期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与资产相关政府补助1600万元,相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司20×9年利润总额为5200万元,假定递延所得税资产/负债年初余额为零,未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×9年所得税的处理中,正确的有( )。
如果被审计单位从事超出正常经营过程的重大交易,并且出现下列情况时,很可能表明存在舞弊风险因素的有()。
在极少数情况下,如果被审计单位同时存在多项可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况,即使财务报表已作出充分披露,注册会计师不可能出具的审计报告类型包括()。
以下有关对超出管理层评估期间事项或情况的说法中,正确的有()。
如果注册会计师认为被审计单位编制财务报表所依据的持续经营假设是合理的,但存在影响持续经营能力的事项或情况,管理层已经在财务报表附注中进行了披露,此时注册会计师可能出具的审计报告类型是()
如果董事会或类似机构批准财务报告对外公布的日期,与实际对外公布日之间发生与资产负债表日后事项有关的事项,由此影响财务报告对外公布日期的,应以财务报告实际对外公布的日期作为资产负债表日后期间的截止日。( )
如果在第二时段获悉发生的对财务报表具有重大影响的期后事项,且管理层针对该事项和其他情况对财务报表进行了全面修改,则注册会计师不应当( )。
某些情况下,如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并,并且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同,产生可抵扣暂时性差异的,企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。()
如果存在着已知的事项或情况,是超出管理层评估期间发生的,可能导致注册会计师对管理层编制财务报表时运用持续经营假设的适当性产生怀疑。下列做法中,正确的有()。
船舶停航或进厂修理期间,仍应继续填写轮机日志。船舶可根据实际情况由轮机长或大管轮负责将()的工作情况,主要设备的修理以及需要记载的其它事项,记入轮机日志。
如果董事会或类似机构批准财务报告对外公布的日期,与实际对外公布日之间发生与资产负债表日后事项有关的事项,由此影响财务报告对外公布日期的,应以财务报告实际对外公布的日期作为资产负债表日后期间的截止日。( )
当识别出可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况时,为确定是否存在与这些事项或情况有关的重大不确定性,注册会计师需要评价管理层与持续经营能力评估相关的未来应对计划。在这一过程中,注册会计师可以关注的事项有()。
注册会计师在实施风险评估程序时,应当考虑是否存在导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况,但无须整个审计过程中保持警觉。()
在上市公司重大资产重组报告书中披露的资产评估信息中,如果存在评估特殊处理、评估结论瑕疵等特别事项及期后事项的,应当进行说明并分析其对评估结论的影响。()
在新产品风险风险评估管理中,()指不存在任何控制措施的情况下,未来发生风险的可能性及其影响程度。
对持续经营能力期间,当注册会计师可能认为有必要提请管理层作出评估或延长评估期间,如果管理层予以拒绝,注册会计师无法获取是否存在管理层提出的应对计划或其他缓解因素的审计证据,可以发表( )
如果识别出可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况,注册会计师应当评价管理层与持续经营能力评估相关的未来应对计划,以下不属于管理层未来应对计划的是( )。
如果被交易的事项本身存在着活跃市场,则下列各项中可以作为公允价值的是( )。
被审计公司可能存在着已知的事项或情况是超出管理层评估期间发生的,这些事项可能导致注册会计师对管理层编制财务报表时运用持续经营假设的适当性产生怀疑。以下对超出管理层评估期间的事项或情况的观点中,不恰当的是()。
某些情况下,如果企业发生的某项交易或事项不属于企业合并。并且交易发生时既小影响会计利润也不影响应纳税所得额,且该项交易中产牛的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同,产牛可抵扣暂时性差异的,所得税准则规定在交易或事项发生时不确认相关的递延所得税资产。()此题为判断题(对,错)。
《辽阳石化公司作业许可管理办法》规定,风险评估和安全措施只适用于特定区域的系统、设备和一段指定的时间段,如果工作时间超出作业许可证有效期限或工作地点改变,风险评估失去其效力,应停止作业,重新办理作业许可证。()
亚洲HAP学组的共识为抗生素治疗期间,需要经常评估患者的反应,根据患者情况酌情减量。初始经验治疗时间为()天;如果证实存在MDR病原体,治疗时间可延长至()天;
如果存在超出评估期间但可能对持续经营能力产生疑虑的事项,企业管理层没有义务确定其潜在的影响
甲公司适用的企业所得税税率为25%。预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2X18年1月1日,甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的年初余额均为零。甲公司2X18年发生的会计处理与税收处理存在差异的交易或事项如下: