“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少()核对一次。
寿险公司的“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。月份终了,银行存款账面结余与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因进行处理,并按月编制()。
记账人员要与对账人员分离,记账人员不能直接核对账务。账务核对后委派会计(会计主管)、核对人要在对账单上签字以示负责是对账工作遵循的()原则。
后台柜员负责签发、收回余额对账单,定期核对各种内外账务。
根据《中国邮政储蓄银行银企对账管理办法(试行)》规定,各级机构会计部门按月对对账回执的收回情况进行检查、统计。定期对回执的核对情况予以抽查,抽查覆盖率不低于()。
供应商早在参与某政府机构办公设备采购的活动中,发现参加竞标的供应商乙的负责人与该政府机构领导有亲属关系。甲向该政府机构提出书面质疑,该政府机构随后答复,甲对答复结果不满意,拟向当地采购监督管理部门提出投诉,根据政府采购法,甲应在答复期满()个工作日内提出投诉。
物资管理部根据采购产品的质量状况建立供应商的质量信誉档案,组织质量管理部等相关部门定期或不定期对供应商进行评审,()必要时行使一票否决权。
核算岗位人员每月核对定期结算单位货款余额,每()协助上级财务部门与顾客进行定期结算货款余额的签认对账工作。
企业必须定期将( )与银行出具的对账单进行核对,并编制银行存款余额调节表。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每日核对一次。
\银行存款日记账\应定期与银行转来的对账单核对相符,至少每月核对一次
供应商甲在参与某政府机构办公设备采购的活动中,发现参加竞标的供应商乙的负责人与该政府机构领导有亲属关系。甲向该政府机构提出书面质疑,该政府机构随后答复。甲对答复结果不满意,拟向当地采购监督管理部门提出投诉。根据政府采购法,甲应在答复期满(25)个工作日内提出投诉。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每半月核对一次。()
根据溪洛渡水力发电厂《采购管理办法》:生产管理部负责组织各部门对供应商实行考评,分为,推荐出优秀供应商和良好供应商()
我行对账中心将根据需要不定期与企业进行账务核对,频率不低于每季度一次。对于企业未按时与我行对账、不配合对账或核对结果不一致的,由开户网点采取只收不付措施()
案例一 (一)资料 2014年5月,某审计组对甲公司2013年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下: 1.审计组在调查了解中发现:①甲公司的某种原材料主要从当地农村采购,需使用现金支付采购货款,经有关人员批准后,采购部门可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款;②会计人员根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量、单价、金额等信息核实后登记人账,并负责存货的实物管理;③出纳人员负责会计软件的管理维护;④出纳人员除负责现金收支业务外,还负责现金总账、应收账款明细账的登记;⑤采购部门在采购原材料时,需要编制订购单,并经计划、采购、财务等部门负责人批准,按编号归档保存;⑥财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对。 2.审计组采取了以下方式获得审计证据:①与有关人员就原材料采购、管理和使用等事项进行访谈;②观察采购与付款业务的执行情况;③使用计算机对付款凭单进行再次汇总计算,核实有关金额的准确性;④向有关单位函证,核实应付账款、应收账款余额的真实性和准确性;⑤向相关银行函证,了解银行存款实际余额。 3.审计组了解到该公司在向其供货商支付货款之前,需由采购人员填制付款凭单,在提交财务部门之前由采购部经理审批,会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的订购单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。 4.审计组为了进一步核实甲公司付款凭单与所附单据的一致性,准备采用系统选样法选取样本实施审查。甲公司付款凭单编号的总体范围是651-3150,审计人员确定样本量是125,随机起点是9。 (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料1”中,违反内部控制中“职责分工控制”要求的做法有:
一、案例一 (一) 2012年3月,某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下: 1?审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到: ①各部门根据生产、管理需要填写请购单,由采购部门审核批准后,向供应商统一签发订购单; ②采购部门负责采购合同的签订和审批; ③采购业务经办人员负责定期核对卖方发票、验收单、订购单等文件; ④出纳员将已作废的支票予以注销并单独存放。 2?审计人员对采购与付款业务循环内部控制进行了测评。 3?审计人员检查应付款项明细表时发现,应付A企业账款期末为借方余额23万元,经进一步询问得知,甲公司于2011年10月预付A企业材料款23万元,但甲公司未能提供采购合同及相关资料。 4?审计人员核对供应商提供的卖方对账单时,发现有一批价值20万元的货物,供货方已于12月26日发出并入账,但甲公司会计记录中未反映。 5?审计人员在检查付款记录时发现,甲公司于12月20日签出支票一张,用于支付到期的应付账款5万元,财务人员填制了银行付款凭证,借记“应付账款”科目,贷记“银行存款”科目,并登记入账,但该支票在年底前并未发出。 (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确答案。 “资料1”中,违反内部控制要求的有:
根据《采购管理办法》,()负责供应商资料的收集、整理、入围评估并办理审批手续
财务部门通过函证等方式,定期向供应商寄发对账函,核对应付账款、预付账款等往来款项,对供应商提出的异议应及时查明原因,经公司主管领导批准后,做出相应调整()
主管采购员根据月度需求计划量,减去现有物资库存量,再加上安全库存量,得出下月计划采购量。供应商每月按《供应商产能跟踪管理程序》要求提报下月产能计划,主管采购员检查核对,确保下月计划采购量可以全部覆盖()
根据《采购管理办法》,风控综合部负责建立供应商评估和准入制度,并对各部门在采购业务中的运营管理及履责情况进行监控()
“收入户存款日记账”应当定期与“银行对账单”核对,至少每()核对一次
采购月度付款每月()前与供应商对账完毕