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什么是递延资产?包括哪些内容?
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采用递延法进行所得税核算时,“递延税款”账户的借方反映()。
A . 本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的借方金额
B . 本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的贷方金额
C . 本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的借方金额
D . 本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的贷方金额
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递延法和债务法的区别是,在税率变更或开征新税的情况下,债务法需要对原已确认的递延税款账面余额进行相应调整,而递延法则不需要进行调整。()
A . 正确
B . 错误
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递延法下,期末资产负债表的在产品和产成品项目反映的都是()。
A . 标准成本
B . 定额成本
C . 实际成本
D . 计划成本
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什么是纳税影响会计法中的递延法?
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采用债务法和递延法时,如果企业已知本期发生的时间性差异在今后转回时的税率,可以按预计税率计算时间性差异对纳税影响数。
A . 正确
B . 错误
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递延法是将本期的各种成本差异,按()的比例分配给期末在产品、期末产成品和本期已销售产品。
A . 定额成本
B . 标准成本
C . 实际成本
D . 计划成本
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所得税采用递延法核算的情况下,资产负债表中列示的递延税款余额代表收款的权利或付款的义务。()
A . 正确
B . 错误
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持续经营保险的形式之一是递延报酬计划。
A . 正确
B . 错误
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某企业持有一项投资性房地产,账面价值100万元,资产负债表日公允价值为150万元,如果计税基础以维持100万元不变,假定企业适用33%所得税率,递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额,已知负债产生10万元可抵扣暂时性差异,则是递延所得税为()。https://assets.asklib.com/psource/2014082514535683047.png
A . A
B . B
C . C
D . D
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在所得税采用递延法核算的情况下,无论产生的是应纳税时间性差异,还是可抵减时间性差异及永久性差异,均应采用相同的处理原则,即将差异对所得税的影响金额确认为一项递延税款借项或贷项()
A . 正确
B . 错误
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采用递延法时,增加本期所得税费用的项目有()。
A . 本期发生的时间性差异所产生的递延税款借项金额
B . 本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项金额
C . 本期转回的前期确认的递延税款借项金额
D . 本期转回的前期确认的递延税款贷项金额
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采用递延法核算所得税的情况下,影响当期所得税费用的因素有()
A . 本期应交的所得税
B . 本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项
C . 本期转回的时间性差异所产生的递延税款借项
D . 本期发生的时间性差异所产生的递延税款借款
E . 本期转回的时间性差异所产生的递延税款贷项
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在运输价格上往往会出现递远递减的现象,请解释什么是递远递减?其产生的主要原因是什么?
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乙公司采用递延法核算所得税,上期期末“递延税款”账户的贷方余额为3300万元,适用的所得税税率为33%;本期发生的应纳税时间性差异和可抵减时间性差异分别为3500万元和300万元,适用的所得税税率为30%;本期转回的应纳税时间性差异为1200万元。乙公司本期期末“递延税款”账户的贷方余额为()万元。
A . 3600
B . 3864
C . 3900
D . 3960
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递延法是将本期的各种差异,按()的比例分配给期末在产品、期末产成品和本期已售产品的方法。
A . 标准成本
B . 实际成本
C . 预算成本
D . 成本差异
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递延法是将本期的各种差异,按()的比例分配给期末在产品、期末产成品和本期已销产品的方法。
A . 标准成本
B . 实际成本
C . 预算成本
D . 成本差异
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递延法
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只有现值没有终值的年金是递延年金。
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(一)甲、乙、丙三个公司均为股份有限公司,甲公司和乙公司适用企业所得税率为33%、丙公司为15%,所得税核算采用递延法,股权投资差额按10年等额摊销。 有关资料如下;
(1) 2004年7月1日,甲公司以银行存款1100万元和一项固定资产投资于丙公司,取得丙公司2500万元普通法人股(占丙公司有表决权股份的50%,丙公司普通股的每股面值为1元),不考虑相关税费,采用权益法核算。该项固定资产账面原价(等于原计税价格)为2200万元,已计提折旧800万元,未计提减值准备,双方确认的投资价值等于账面价值,该固定资产转让公允价值为1500万元。2005年1月1日,该项长期股权投资的账面余额为3100万元,公允价值为3200万元,未计提减值准备。
(2) 2005年1月1日,甲公司以其拥有的对丙公司的长期股权投资750万股,换入乙公司的W生产设备一套和无形资产一项,并收到补价60万元。乙公司的W生产设备和无形资产账面价值分别为450万元、150万元,公允价值分别为600万元、300万元,均未计提减值准备,假设转让过程中未发生相关税费。
(3) 甲公司取得的W生产设备经安装调试于2005年6月13日投入使用,发生的安装调试总支出为25万元,预计使用年限5年,预计净残值为0,采用双倍余额递减法计提折旧。
(4) 乙公司2005年1月1日取得对丙公司的750万股权投资后,作为长期股权投资并按成本法核算,丙且至3月31日尚未计提减值准备。
(5) 乙公司于2005年4月1日以银行存款700万元买入人丙公司500万股股票(不考虑相关税费),并将对丙公司长期股权投资的核算由成本法改为权益法。
(6) 丙公司成立于2004年7月1日,2004年度实现净利润1200万元。其股东权益变动除利润因素外,无其他事项,年终除提取盈余公积外无其他利润分配事项。2005年1月1日股东权益有关账户的余额为:“股本”贷方余额为5000万元,“盈余公积”贷方额180万元,“利润分配——未分配利润”贷方余额1020万元。
(7) 2005年9月5日,丙公司接受一外国公司捐赠Y设备,并于当月投入使用。该设备经确认的价值为250万元(与税法规定相同,假定按税法规定确定的价值一次计入当年应纳税所得额),预计使用年限为5年,预计净残值为0,采用平均年限法计提折旧(与税法规定一致),年末未计提减值准备。
(8) 2006年2月15日丙公司完成了2005年度企业所得税汇算清缴工作。
(9) 丙公司2005年1-3月实现净利润300万元,4-12月实现净利润1082。5万元。2006年3月5日丙公司董事会作出如下决议:按2005年度实现净利润15%提取盈余公积;向投资者分配现金股利,每10股派2元。丙公司2005年的年报于2006年3月15批准对外报出。
根据上述资料,回答下列问题。
79.甲公司2004年7月1日对丙公司的长期股权投资业务应作的会计分录为()
A. 借:长期股权投资——丙公司(投资成本) 25000000
贷:固定资产清理 2500000
B.借:固定资产清理 14000000
累计折旧 8000000
贷:固定资产 22000000
C.借:长期股权投资——丙公司(投资成本) 25000000
贷:固定资产清理 14000000
银行存款 11000000
D.借:长期股权投资——丙公司(投资成本) 25000000
累计折旧 8000000
递延税款 330000
贷:银行存款 11000000
固定资产 22000000
应交税金——应交所得税 330000
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光华公司采用递延法进行所得税会计处理,所得税税率为33%。该企业2000年度利润总额为280000元,发生的应纳税时间性差异为25000元。经计算,该企业2000年度应交所得税为84150元,因发生时间性差异而产生的递延税款借项为9000元。则该企业2000年度的所得税费用为()元。
A.87450
B.84150
C.66150
D.75150
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采用递延法进行所得税核算时,"递延税款"账户的借方反映()。
A.本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的借方金额
B.本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的贷方金额
C.本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的借方金额
D.本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的贷方金额
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在递延法下,本期转回的原确认的递延税款借方金额是()。A.本期转回的应纳税时间性差异×现行所得税
在递延法下,本期转回的原确认的递延税款借方金额是()。
A.本期转回的应纳税时间性差异×现行所得税税率
B.本期转回的应纳税时间性差异×原确认递延税款时的所得税税率
C.本期转回的可抵减时间性差异×现行所得税税率
D.本期转回的可抵减时间性差异×原确认递延税款时的所得税税率