某卷烟批发企业为增值税一般纳税人,2011年11月向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟5000标准条,开具增值税专用发票上注明销售额为250万元;同时零售雪茄烟100条,开具普通发票,取得含税收入为24.57万元。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税()万元。
某烟酒批发公司为增值税一般纳税人,2014年1月向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟20标准箱,开具的增值税专用发票上注明不含税销售额250万元;向烟酒零售单位批发销售B牌卷烟8标准箱,开具的增值税专用发票上注明不含税销售额76万元;向消费者个人销售A牌卷烟300条,取得含税收入25万元,已知当月允许抵扣的增值税进项税额为30万元。关于上述业务的税务处理,下列说法正确的有()。
某电脑公司(增值税一般纳税人)2009年10月销售给某商场100台电脑,不含税价为5000元/台,并开具增值税专用发票,双方议定由电脑公司送货上门,商场支付运输费2340元(电脑公司开具普通货物发票)。电脑公司应纳增值税为()元。
2012年2月,某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)总机构批发卷烟给卷烟零售商,取得不含增值税销售额50万元,批发雪茄烟取得不含增值税销售额20万元,其在另一县的异地分支机构批发卷烟取得不含税销售额30万元,批发烟丝取得不含税销售额10万元,总机构当期发生可抵扣进项税额9万元,分支机构当期发生可抵扣进项税额5万元,该总机构当月应缴纳的增值税和消费税的合计数为()万元。
某烟草公司为增值税一般纳税人,2013年10月进口卷烟400标准箱,海关核定的关税完税价格为300万元,关税税率为20%,则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为()万元。
某烟酒批发公司(增值税一般纳税人),2015年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店,开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店,开具普通发票,取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的增值税进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为()万元。
某卷烟批发企业(增值税一般纳税人),2013年10月将卷烟对外批发150箱,开具增值税普通发票,金额为29250元,已知卷烟消费税税率为36%,单位税额为每箱150元,批发环节消费税税率为5%,下列说法正确的有()。
信达公司系增值税一般纳税人,销售商品适用增值税税率为13%。2020年1月4日信达公司向乙公司销售商品一批,不含税售价为150万元,信达公司同意给予10%的商业折扣。同时为尽早收回货款,合同约定,信达公司给予乙公司的现金折扣条件为:2/10、1/20、n/30。信达公司于2020年1月12日收到该笔账款,假定计算现金折扣时不考虑增值税的因素。则信达公司实际收到的金额为()万元。(计算结果保留两位小
某公司(增值税一般纳税人) 2020年 3月 1日~ 3月 31日销售 1000吨巴氏杀菌乳,主营业务成本为 600万元,公司农产品耗用率 80%,原乳平均购买单价为 4500元 /吨。按照成本法,该公司当期允许抵扣的进项税是()万元
某化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年10月发生以下业务:8日销售高档化妆品400箱,每箱不含税价格600元;15日销售同类高档化妆品500箱,每箱不含税价格650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税()元。
某石灰岩开采企业为增值税小规模纳税人,2020年10月,对符合衰竭期矿山进行石灰石开采,该企业10月份能享受以下哪项优惠政策。()
环球贸易公司是一家饮料批发企业,该公司2011年2月开业,并于当月经主管税务机关批准取得一般纳税人资格,公司注册资本50万元,职工总人数8人。2011年4月6日,该公司从主管税务机关领购了25份最大开票限额为万元的增值税专用发票。4月27日,这25份专用发票全部对外开具,开票销售额20万元(不含税)。4月28日,该公司向主管税务机关申请再次领购10份专用发票,则以下处理正确的是()
根据下述资料,回答问题:位于某县的某卷烟厂(一般纳税人)生产销售A级卷烟,同时经营进口卷烟。2014年10月发生如下经济业务:(1)10月3日,自其他企业购进已税烟丝不含税买价180万元,自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元,上述烟丝均取得增值税专用发票,烟丝于10月10日入库;(2)10月4日,发往8烟丝加工厂烟叶一批,委托B烟丝加工厂加工烟丝,发生烟叶成本30万元,支付不含税加工费15万元,取得增值税专用发票,该烟丝加工厂同类售价为80万元,当月烟丝收回后全部用于生产卷烟;(3)10月8日,从国外进口卷烟1000标准箱(每条200支),支付买价1650万元,支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元;(4)10月25日,经专卖局批准,销售A级卷烟给各商场1200标准箱,取得不含税销售收入3600万元,由于货款收回及时给了各商场3%的折扣;销售A级卷烟给各卷烟专卖店800箱,取得不含税销售收入2400万元,支付销货运输费用120万元并取得了运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票;(5)10月26日,没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金12.34万元;(6)10月27日,取得下属非独立核算的专卖店销售A级卷烟延期付款的补贴收入21.06万元,已向对方开具了普通发票;(7)10月30日销售白包卷烟25箱(适用56%税率),每箱不含税售价为2.5万元;(8)以分期付款方式向某烟酒批发企业批发A级卷烟600标准箱,合同规定不含税销售额共计1800万元,本月收取60%的货款,其余货款于下月20日收取。(其他资料:10月1日,期初库存烟丝买价200万元,10月31日,期末库存烟丝买价35万元;本期进项税票据均通过认证;进口卷烟关税税率为20%;烟丝消费税税率为30%)本期可抵扣已纳消费税为()万元。 查看材料
甲公司为增值税一般纳税人,与固定资产相关的资料如下: (1)2020年3月5日,甲公司开始建造一条生产线,为建造该生产线领用自产产品100万元,这部分自产产品的市场售价为200万元,同时领用以前外购的原材料一批,该批原材料的实际购入成本为50万元,购入时的增值税为6.5万元,领用时该批原材料市价为100万元。 (2)2020年3月至6月,应付建造该条生产线的工程人员工资40万元,用银行存款支付其他费用10万元。 (3)2020年6月30日,该条生产线达到预定使用状态。该条生产线的预计使用年限为5年,预计净残值为0,采用双倍余额递减法计提折旧。 (4)2022年6月30日,甲公司对该生产线的某一重要部件进行更换,合计发生支出100万元(改造支出符合准则规定的固定资产确认条件),已用银行存款付清,已知该部件的账面原值为80万元,被替换部件的变价收入为10万,2022年10月31日,达到预定可使用状态,更新改造后的生产线预计使用年限和计提折旧的方法并未发生改变,预计净残值为零。 要求:根据上述
某公司为增值税一般纳税人,2020年7月1日,购入一批货物,增值税专用发票注明价款500000元,增值税额65000元,货物已验收入库,款均未支付,合同规定的现金付款条件为(2/10,n/20),假定计算现金折扣时不考虑增值税,公司于7月10日付款,不正确的会计处理是()。
某建筑公司系一般纳税人。2020年3月16日销售一辆运输用卡车,取得销售收入60000元。该卡车为2014年5月购入,则该项销售行为应纳增值税为()元
某税务师事务所接受委托对A企业(增值税一般纳税人)2020年,4月发生的业务进行纳税审核。
某房地产开发公司(增值税一般纳税人)2020年3月发生如下业务:(1)销售2016年3月开工建设的住宅项目,取得含税收入166000万元,从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。(2)支付甲建筑公司工程价款,取得增值税专用发票,注明金额1200万元,税额108万元。(3)出租一栋写字楼,合同约定租期为3年,每年不含税租金4800万元
我国甲烟酒批发公司为增值税一般纳税人,2019年3月批发销售A牌卷烟6000条给甲烟酒零售商店,开具的增值税专用发票上注明价款300万元;批发B牌卷烟2000条给乙烟酒零售商店,开具的增值税普通发票上注明价款85万元,同时批发雪茄烟200条给乙烟酒零售商店,开具普通发票取得含税收入30万元。甲烟酒批发公司当月应缴纳消费税()万元
B公司为增值税一般纳税人, 增值税税率为13%,2020年12月 发生下列经济业务: (1) 销售产品批,
某公司为一般纳税人,2020年2月申请增值税期末留抵退5万元,2月应纳增值税额8万,2月应缴纳教育费附加和地方教育附加合计()万元
甲公司系增值税一般纳税人,2020年2月8日,甲公司外购一台需要安装的生产设备,购买价款为3700万元,增值税税额为481万元。设备于当日运抵甲公司投入安装,发生运杂费和保险费共计10万元;安装过程中领用生产用原材料100万元(不含增值税),支付安装人员职工薪酬50万元。2020年6月20日,该项设备安装完毕达到预定可使用状态并投入使用。甲公司预计其使用年限为5年,预计净残值为80万元,采用年数总