案例背景资料（06考点）：

A . （1）（4）（5）（7）（6） B . （1）（3）（4）（5）（6）（7） C . （1）（3）（4）（6）（7）（8） D . （1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）（8）

A . 广州市旅游局 B . 国家旅游局 C . 广东省旅游局 D . 广州市省旅游学校

A . 研究和分析 B . 讨论和分析 C . 讨论和探讨 D . 研究和选择

A . ②③④⑤ B . ①②③④⑤ C . ①②③⑥⑦ D . ①②③④⑤⑥⑦

A．项目成本超出预算，进度落后 B．项目成本与预算相符，进度超前 C．项目成本在预算范围内，进度超前 D．项目成本在预算范围内，进度落后

钢筋闪光对焊接头在同一台班内，由同一焊工完成的()个同牌号、同直径 钢筋焊接接头应作为一批。（单项选择题） A.200 B.300 C.400 D.500 热轧钢筋以同一牌号、同一炉罐号、同一规格、同一交货状态，不超过() 吨为一批。（单项选择题） A.40 B.60 C.80 D.100 钢材进场验收正确的选项有()。（多项选择题） A.钢材进场时，必须进行资料验收、数量验收和质量验收 B.入场钢筋按品种、规格、材质分别堆放，并挂牌标识 C.进入现场的钢筋应入库入棚保管 D.钢筋数量验收只要一人即可 E.钢材收料后要及时填制收料单 钢筋加工成型时要注意合理焊接或绑扎钢筋的搭接长度。()（判断题） 钢材进场时，必须进行数量验收和质量验收，不必进行资料验收。()(判断题) 请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

<img src='https://img2.soutiyun.com/ask/uploadfile/10527001-10530000/2afa147aebfb88b0b9e415f8c0f61269.png' />

案例(二) 背景资料 某安装公司签订了20MWP并网光伏发电项目的施工总承位合同，主要工作内容： 光伏场区发电设备及线路(包括光伏阵列设备，逆变及配电设备，箱式变压器，35kV电缆集电线路等)安装工程、35kv架空线路安装工程，开关站安装工程(包括一次设备、母线和二次设备)等。 安装工程项目部进场后，认真开展项目开工前的各项准备工作，项目经理组织编制了机电安装工程总设计，技术人员编制了主要施工方案。方案中的绿色施工管理的重点是草原土壤保护。 施工前，施工方案编制人员向作业人员进行了安全技术交底，光伏场区集电线路设计为35kV直埋电缆，根据施工方案要求，采用机械开挖电缆沟，由于沟底有少量碎石，施工人员在沟底铺设一层细沙，完成直埋电缆工程的相关工作。 在施工过程中，公司总部多次对项目部进行综合检查，发现下列事件，存在施工质量问题，并监督项目部进行了整改。 事件1：现场作业人员使用的经纬仪检定合格证超过有效期，电气试验人员使用的兆欧表检定合格证丢失，项目部计量管理员对施工使用的计量器具没有进行跟踪处理。 事件2：定内配电装置的母线采用螺栓连接，作业人员在母线连接处涂了凡士林母线平置连接时的螺栓由上向下穿，螺程连接的母线两外侧只有平圈，使用普通扳手紧固。 问题： 1.本工程在绿色施工管理中，对草原土壤保护的要求有哪些？ 2.沟底铺设一层细沙后，直埋电线工程的相关工作还有哪些？ 3.事件1中，项目部计量管理员的管理是否合格？简述项目部计量管理员工作内容。 4.在事件2中，项目部是如何整改的？

A.7㎜-11㎜ B.6㎜-11㎜ C.7㎜-12㎜ D.8㎜-12㎜

是 否

A．工程已完工 B．现场已清理完毕,具备交工条件 C．工程质量达到国家规定的质量目标 D．施工单位已签订质量保修书

案例州建股份有限公司存在的特别风险【案例背景】州建股份有限公司（以下简称州建）是一家主要从事房地产开发业务的上市公司。自2005年上市以来，州建一直聘请哲诚会计师事务所执行其年度财务报表审计业务。哲诚会计师事务所委托张明担任州建2013年度财务报表审计项目合伙人。房地产开发企业在近几年政策调控的影响下，成交量呈下降趋势。在目前调控持续深化的背景下，以住宅开发为主的房企盈利水平整体出现下降，部分企业一改之前的泡沫化膨胀趋势，逐渐收缩开发实力。在审计过程中，项目组获取的财务数据及相关信息如下：（1）州建在政策调控的影响下，销售形势不太乐观，负债压力较大。为了刺激销售，提升融资能力，州建在2013年放宽授信额度以增加销售收入，同时相应延长了收款的时间。2013年州建的销售收入较2012年增长了15%（董事会制定的当年预算目标是增长12%），应收账款账面余额为2.5亿元（2012年为1.8亿元）；州建采用账龄分析法计提坏账准备，坏账准备的账面余额为750万元（2012年为790万元）。（2）在2013年12月31日应收账款账面余额中，应收天锦代理有限公司的款项为8450万元。经了解，天锦代理有限公司系州建控股股东晨建集团投资的子公司，州建与天锦代理有限公司的交易均未支付相关款项。审计项目组成员向天锦代理有限公司发出积极式询证函，回函结果表示无差异。州建2013年未经审计的税后利润为4550万元（董事会制定的当年税后利润为4500万元），2013年度未经审计的总收入为25000万元。【案例要求】1.根据上述事项（1），请代张明分析营业收入和应收账款项目的哪些认定会存在着重大错报风险。2.根据上述事项（1），请简要说明州建认定层次存在哪些特别风险，并说明理由。3.根据上述事项（2），针对应收天锦代理有限公司款项的函证，判断回函无差异是否能够证明该笔关联交易已经发生，如果不能证实，还应实施哪些实质性程序。4.说明特别风险通常与哪些因素相关。作为注册会计师，从风险性质确定特别风险时应注意哪些事项。

案例背景： 目前，在网络基站建设过程中，由于业主及基站周围居民对无线基站有相当大的抵触情绪，谈站难、建站难成为一大难题；同时，国家加大了土地资源与环境保护力度，也加大了基站建设的难度。另一方面，为了满足客户日益提高的通信网络质量需求，需要我们不断提升无线网络信号覆盖，不断加大网络建设的投入，以应对日趋激烈的竞争，保持移动网络的竞争优势，达到全覆盖、无缝覆盖的目标，全方位强化企业品牌。 基站主要组成：移动通信基站主要包括了机房、铁塔、机房设备，线路等。如下图。 2.项目范围说明： 移动通信基站项目是集项目设计、采购、分包、土建、安装调试为一体的项目，项目建设环节涉及多个供应商和分包单位，从专业上分，主要可以分为土建、线路、设备三大专业类别，如下图所示： 3.交付物标准 基站验收内容主要包括了本期共计全部4个基站的建设，每个基站包括机房、塔体、铁塔支撑、机房底座，动力及通信设备等施工及安装调试完成，每个基站均能够正常运行达到相应的移动通信技术性能、并且符合安全、抗震及环保标准。 移动通信基站的建设项目包括了前期立项和启动准备、项目工程设计、项目实施工作开展、安装调试、竣工验收等主要环节。请按照上述项目生命周期进行WBS分解，以单个基站为例，给出WBS详细工作结构分解表（），并做出网络进度图

A．10 B．30 C．60 D．90

案例鼎裕公司内部控制与公司治理分析【案例背景】鼎裕公司是一家倡导“健康舒适、优质生活”的多元化公司，致力于通过及时地推出有意义的创新产品来改善人们的生活质量。作为全球医疗保健、优质生活和照明领域的领导者，鼎裕公司基于对客户需求的了解以及“精于心简于形”的品牌承诺，将技术和设计融入到了以人为本的解决方案中。鼎裕公司在全国多个省市拥有大约3000名员工，其2007年的销售额达270万元，并在心脏监护、紧急护理和家庭医疗保健、便携式娱乐产品等领域均居于世界领先地位。截至2012年年底，鼎裕公司已建立了23家合资及独资企业，共有4500多名员工。为了获得更好的发展，企业管理层决定从内部控制和公司治理等角度入手，防御风险，严格规范内部控制的各项制度，从而实现企业的稳步增长。下列是关于该公司内部控制与公司治理方面的相关信息：（1）资金支出的审批权限如下：10万元以下由财务经理审批，10万～30万元由总经理审批，30万元以上的大额资金支出由董事长审批。（2）董事会主要由7位董事组成（包括董事会主席），其中5人是执行董事，2人是独立董事。（3）董事会下设有审计委员会，审计委员会每年举行一次会议，并于审计周期的主要日期举行。（4）设有内部审计部门，内审部门的经理由财务经理兼任，并直接向总经理汇报工作，董事会并未就此规定提出异议。（5）该公司系王诚一手创建，由其担任首席执行官，并兼任董事会主席。（6）在报表的信息披露中列示出企业的财务会计信息和非财务会计信息。其中，非财务信息中披露了董事的薪酬政策，分别列明董事的绩效薪酬和非绩效薪酬。【案例要求】根据企业内部控制和公司治理原则的相关规范，逐项分析鼎裕公司的做法是否正确，并简要说明理由。如果企业的做法不正确，请给出合理的应对措施。

A．国开行使用ORACLE的OFSA系统已十余年之久，系统的模型算法黑匣，不仅无法实现自主可控，每年还需投入极高昂的运维费用 B．国开行原有OFSA系统跑批后的报表数据不准确，数据来源不可追溯，存在部分数据缺失问题；前台参数配置不灵活，模型不可扩展 C．用友承建的系统能够实现业务经营计划管理、流动性风险的准确计量和动态、前瞻性分析，且数据来源可追溯 D．用友承建的系统能够实现模型自定义、参数可配置，满足总行及省分行个性化模型需求

是 否