某木地板厂为增值税一般纳税人。2017年3月15日向某建材商场销售实木地板一批,取得含增值税销售额105.3万元。已知实木地板适用的增值税税率为17%,消费税税率为5%。该厂当月应纳消费税税额为()。
一般纳税人以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务,可以选择适用简易计税方法,按照3%的征收率计算缴纳增值税。
某文化馆(增值税一般纳税人)2016年9月举办文艺演出取得收入6000元;另将其部分房产出租取得租金收入5500元,该文化馆2016年9月应缴纳增值税()元。(以上价格均不含税)。
某施工企业为增值税一般纳税人,2016年8月取得含税造价为300万、适用税率为11%的增值税(销项税额)专用发票一张,则该施工企业当月应计增值税(销项税额)为()
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。2016年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,2016年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账,被査补增值税,并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产,选择适用简易计税方法。2016年9月该企业应纳城市维护建设税()万元。
某金融企业增值税一般纳税人,2016年9月取得不含税贷款利息收入200万元;吸收贵宾客户理财存款1000万元,该金融企业2016年9月应纳增值税为()万元。
甲公司为一般纳税人,于2016年6月1日正式营业,2016年6月外购原材料取得增值税专用发票,注明进项税额136万人民币,并通过认证。当月货物不含税200万元人民币,外销取得收入120万美元(汇率为1:6.5),甲公司适用增值税税率为17%,出口退税税率为13%,则甲公司2016年增值税退税()万元。
A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2016年2月1日与乙公司签订购销合同。合同规定,乙公司以200万元的价格购入A公司商品,A公司已于当日收到货款,并开出增值税专用发票。商品尚未发出,该商品成本为160万元,已计提跌价准备20万元。同时,双方还签订了补充协议,规定A公司于2016年9月30日按220万元的价格回购全部商品。 下列关于A公司与乙公司销售业务的表述中,正确的是( )。
甲公司是增值税一般纳税人企业,2016年5月发生的费用中,不适用17%税率抵扣的是()。
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。2016年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;当月实际缴纳消费税100万元。本月税务检查时发现,2016年7月出租厂房的租金收入100万元未入账,被查补增值税,并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产,选择适用简易计税方法。2016年9月该企业应纳城建税、教育费附加和地方教育附加()万元。
甲公司为一般纳税人,2016年5月1日销售了商品1000件,每件商品标价为100元(不含增值税),在销售合同中给予购货方的现金折扣条件为:3/10,2/20,N/30。购货方2016年5月9日付款。假定计算现金折扣时不考虑增值税,甲公司应确认的收入金额为()元。
甲商场为增值税一般纳税人,2016年5月售出X产品100套,合计含税售价为11 700元,为回馈老客户,当月又无偿赠送Y产品50套,每套含税价为58.5元。已知X产品和Y产品适用的增值税税率为17%,甲商场上述业务应确认的销项税额为( )元。
甲公司是增值税一般纳税人企业,2016年5月发生的费用中,不适用6%税率抵扣的是()。
甲购买一套乙公司(非房地产开发企业,一般纳税人)出售的存量商品住房(2016年5月9日取得,适用一般计税方法),合同价格388.5万元,含税评估价格418万元,取得乙公司开具的增值税发票,注明发票金额为350万元,增值税额38.5万元。契税计税依据为多少?
2013年9月,大华商场(增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%)零售货物并以现金形式取得含税销售收入351000元,其正确的账务处理为()。
某商场为增值税一般纳税人,采用售价金额法核算。该商场2016年1月份期初存 货的进价为100万元,售价总额为200万元,本月购入的进价成本为500万元,售价总额为800 万元,本期销售收入600万元。则2016年1月期末存货的成本为()万元。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2016年7月1日,甲公司对某项生产用机器设备进行更新改造。当日,该设备原价为500万元,累计折旧200万元,已计提减值准备50万元。更新改造过程中发生劳务费用100万元;领用本公司生产的产品一批,成本为80万元,市场价格(不含增值税额)为100万元。经更新改造的机器设备于2016年9月10日达到预定可使用状态。假定上述更新改造支出符合资本化条件,更新改造后该机器设备的入账价值为()。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2016年5月1日,甲公司与乙公司签订协议,当日向乙公司销售一批商品,成本为120万元,增值税专用发票上注明销售价格为200万元,增值税税额为34万元。协议规定,甲公司应在2016年9月30日将所售商品购回,回购价为260万元,另需支付增值税税额44.2万元,假如不考虑其他相关税费。商品已经发出,款项已存入银行。则2016年6月30日,甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为()万元。
某商场为增值税一般纳税人,兼营饮食业。2007年5月购进货物一批,取得专用发票注明的增值税额280000元,购进的货物无法准确划分哪些用于商场销售,哪些用于饮食业。该商场当月销售货物取得含增值税销售额1872000元,取得饮食业营业额400000元。已知销售货物适用的增值税税率为17%,饮食业适用的营业税税率为5%。假设月初进项税额为零。
A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。销售商品为其主营业务,该公司历年采用应收款项余额的0. 5%确定减值损失。有关资料如下: (1) 2014年期初应收账款借方余额4 000万元,应收账款的坏账准备贷方余额20 万元; (2)2014年8月销售商品一批,符合收入确认条件,含增值税价款4 030万元,尚未收到货款,2014年12月实际坏账损失30万元。 (3) 2015年4月收回以前年度的应收账款2 000万元存入银行,2015年6月销售商品一批,符合收入确认条件,含增值税价款4 010万元,尚未收到货款,2015年12月实际发生坏账损失30万元。 (4) 2016年3月收回以前年度的应收账款5 000万元存入银行,2016年7月销售商品一批,满足收入确认条件,含增值税价款8 000万元,尚未收到货款,2016年9月收回已确认的坏账损失25万元。 根据2014年资料,关于12月实际坏账损失30万元,编制会计分录正确的是()。
A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。销售商品为其主营业务,该公司历年采用应收款项余额的0. 5%确定减值损失。有关资料如下: (1) 2014年期初应收账款借方余额4 000万元,应收账款的坏账准备贷方余额20 万元; (2)2014年8月销售商品一批,符合收入确认条件,含增值税价款4 030万元,尚未收到货款,2014年12月实际坏账损失30万元。 (3) 2015年4月收回以前年度的应收账款2 000万元存入银行,2015年6月销售商品一批,符合收入确认条件,含增值税价款4 010万元,尚未收到货款,2015年12月实际发生坏账损失30万元。 (4) 2016年3月收回以前年度的应收账款5 000万元存入银行,2016年7月销售商品一批,满足收入确认条件,含增值税价款8 000万元,尚未收到货款,2016年9月收回已确认的坏账损失25万元。 根据2015年业务资料,下列表述不正确的是()
A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。销售商品为其主营业务,该公司历年采用应收款项余额的0. 5%确定减值损失。有关资料如下: (1) 2014年期初应收账款借方余额4 000万元,应收账款的坏账准备贷方余额20 万元; (2)2014年8月销售商品一批,符合收入确认条件,含增值税价款4 030万元,尚未收到货款,2014年12月实际坏账损失30万元。 (3) 2015年4月收回以前年度的应收账款2 000万元存入银行,2015年6月销售商品一批,符合收入确认条件,含增值税价款4 010万元,尚未收到货款,2015年12月实际发生坏账损失30万元。 (4) 2016年3月收回以前年度的应收账款5 000万元存入银行,2016年7月销售商品一批,满足收入确认条件,含增值税价款8 000万元,尚未收到货款,2016年9月收回已确认的坏账损失25万元。 根据2016年业务资料,下列表述正确的有()
某服装商场(增值税一般纳税人) 2019年9月2日购进布料-批,取得增值税专用发票上注明的价款130
大华公司与创世公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。2020年10月30日大华公司其拥有的一项商标权(符合免征增值税条件)与创世公司生产的一批商品交换。交换日,大华公司换出商标权的成本为1000万元,累计摊销为200万元,已计提减值准备240万元,公允价值无法可靠计量;换入商品的成本为400万元,未计提存货跌价准备,公允价值为640万元,增值税税额为83.2万元,大华公司将其作为存货核算;大华公司另以银行存款向创世公司支付160万元(含增值税税额影响)。该非货币性资产交换具有商业实质,不考虑其他因素,大华公司对该交易应确认的收益为()万元。