A公司所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算,盈余公积计提比例为10%,2014年12月以1000万元购入B上市公司的股票作为短期股票投资,期末市价1200万元,2015年1月1日首次执行新准则,将其重分类为交易性金融资产,该企业2015年会计政策变更的累积影响数是()。
甲公司为居民企业,2017年度有关财务收支情况如下: (1)销售商品收入5000万元,出售一台设备收入20万元,转让一宗土地使用权收入300万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 (2)税收滞纳金5万元,赞助支出30万元,被没收财物的损失10万元,环保罚款50万元。 (3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知:甲公司2012年在境内A市登记注册成立,企业所得税实行按月预缴。甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额是()万元。
某境内居民企业甲拥有境内居民企业乙(非上市公司)30%的股权。2013年年底,甲企业撤回投资,取得货币资金200万元。已知甲企业初始投资的计税基础为80万元,撤回投资时乙企业累计未分配利润和累计盈余公积共100万元。另外,乙企业2012年由于经营不善导致亏损40万元,已经通过税务机关审核。甲企业2013年其他业务计入应纳税所得额的金额为400万元,则甲企业2013年应缴纳企业所得税()万元。
甲公司为居民企业,2017年度有关财务收支情况如下: (1)销售商品收入5000万元,出售一台设备收入20万元,转让一宗土地使用权收入300万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 (2)税收滞纳金5万元,赞助支出30万元,被没收财物的损失10万元,环保罚款50万元。 (3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知:甲公司2012年在境内A市登记注册成立,企业所得税实行按月预缴。甲公司取得的下列收入中,属于免税收入的是()。
A公司所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算,盈余公积计提比例为10%,2014年12月以1000万元购入B上市公司的股票作为短期股票投资,期末市价1200万元,2015年1月1日首次执行新准则,将其重分类为交易性金融资产,该企业2015年会计政策变更的累积影响数是( )。
2014年10月,在我国境内未设立机构场所的非居民企业取得境内某公司股息红利30万元,同时转让位于境内财产收入100万元(该财产的净值60万元),该公司就以上业务应该代扣代缴企业所得税()万元。
中国居民企业A公司,境内所得1000万元,在甲国投资设立了B公司,甲国政府为鼓励境外投资,对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定,企业所得税税率为18%。A公司获得了B公司免税年度分回的利润800万元。中国和甲国政府签订了税收协定,A公司在我国共应缴纳企业所得税()。
A公司和M上市公司均为境内居民企业,2011年10月,A公司以2000万元投资于M上市公司,享有M公司30%的股权。M公司股东会于2014年11月批准,A公司撤回其持有的全部股份,撤资时M公司累计未分配利润和累计盈余公积合计为6000万元,A公司撤资取得银行存款4000万元。则该业务中A公司应缴纳企业所得税( )万元。
甲公司为居民企业,2017年度有关财务收支情况如下: (1)销售商品收入5000万元,出售一台设备收入20万元,转让一宗土地使用权收入300万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 (2)税收滞纳金5万元,赞助支出30万元,被没收财物的损失10万元,环保罚款50万元。 (3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知:甲公司2012年在境内A市登记注册成立,企业所得税实行按月预缴。甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的项目是()。
N公司2010年建立了企业年金,计划规定:每位正式员工都可以享受企业年金;企业缴费与个人缴费的比例为1:1;工作时间小于10年的,对企业缴费积累额的权益归属比例为20%,工作时间超过10年的,对企业缴费积累额的权益归属比例为60%。2011年,老李加入N公司工作,成为该企业正式员工。假设2011年一年期间,N公司的企业年金基金期初净值为1亿元,期末净值为2亿元,该期间企业年金基金投资净收益为1000万元,那么,此期间该企业年金基金投资净收益率为()。
某居民企业为创业投资企业,2011年3月1日,该企业采取股权投资方式向境内某未上市的中小高新技术企业投资180万元。2013年度该企业实现利润总额2400万元;支付给残疾职工工资120万元。假定不考虑其他纳税调整事项,2013年该企业应缴纳企业所得税()万元。
甲公司2010年1月以800万元投资乙公司,取得乙公司20%的股权,乙公司注册资本为4000万元。2013年3月经乙公司股东大会批准,减少乙公司注册资本1000万元,甲公司撤回200万元的投资,取得乙公司支付的款项400万元,撤资时乙公司累计未分配利润为1200万元,累计盈余公积为1600万元。甲公司与乙公司均为我国居民企业,则甲公司此项撤资业务应缴纳企业所得税()万元。
甲公司的所得税税率为20%,采用资产负债表债务法核算,盈余公积计提比例为10%,2011年12月以500万元购入乙上市公司的股票作为短期股票投资,期末市价600万元,2012年未发生公允价值变动。2013年1月1日首次执行新准则,将其重分类为交易性金融资产,该企业2013年会计政策变更影响留存收益的金额是()万元。
2011年6月30日,A公司的一项采用公允价值模式计量的投资性房地产租赁期届满,A公司将其收回后作为办公楼供本企业行政部门使用,该房地产2010年12月31日的公允价值为2000万元,2011年6月30日的公允价值为1900万元,2011年上半年的租金收入为60万元。转换日预计尚可使用年限10年,采用直线法计提折旧,无残值。不考虑其他因素,则该项房地产对A公司2011年度损益的影响金额为万元。
某居民企业(非金融企业)2014年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1000万元,另支付利息费用80万元,关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元,该居民企业的实际税负高于境内关联企业,同期同类银行贷款年利率为6%。该居民企业2014年在计算应纳税所得额的时候可以扣除的利息费用为()万元。
A公司于2008年1月以经营租赁方式向B公司租出自有的固定资产,租赁期4年,合同约定B公司应在2009年12月31日及2011年12月31日向A公司支付租赁费20万元,,则A公司应确认2008年度租金收入()万元申报缴纳企业所得税。
温州市某企业2011年度境内生产经营亏损10万元,2012年主营业务收入980万,主营业务成本680万元,转让专利技术取得收入500万元,成本248万元,营业税金及附加50万元,从境内居民企业分回投资收益50万元;国库券转让收益25万元;境外投资企业亏损40万元。该企业2012年应纳所得税额为()万元。
某保险公司2015年4月以境内标的物为保险标的取得保费收入1000万元,其中分给境外再保险人的分保费用200万元。另外取得摊回分保费用50万元,取得追偿款30万元。则该公司4月应缴纳的营业税为( )。
甲公司为居民企业,2017年度有关财务收支情况如下: (1)销售商品收入5000万元,出售一台设备收入20万元,转让一宗土地使用权收入300万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 (2)税收滞纳金5万元,赞助支出30万元,被没收财物的损失10万元,环保罚款50万元。 (3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知:甲公司2012年在境内A市登记注册成立,企业所得税实行按月预缴。下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中,正确的是()。
2011年12月10日,A公司建造的一项房地产达到预定可使用状态,A公司于当日将其以经营租赁方式对外租出,租赁期为3年。共发生土地开发费用1000万元,建筑成本800万元,应予资本化的借款费用50万元,分摊的其他间接费用20万元,建造过程中非正常损失10万元。则投资性房地产的入账价值为()
S公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,2010年10月以600万元购入W上市公司的股票,作为短期投资,期末按成本法计价。S公司从2011年1月1日起执行新准则,并按照新准则的规定将该项股权投资划分为交易性金融资产,期末按照公允价值计量,2010年末该股票公允价值为450万元,则该会计政策变更对S公司2011年的期初留存收益的影响金额为()万元。
某企业2015年10月将一处仓库对外投资,仓库账面净值80万元,市场销售价格86万元,双方共同承担投资风险。还转让一栋2008年10月以1000万元购入的办公楼,取得销售收入1500万元。该企业应纳营业税()万元。
中国境内居民企业甲公司2013年实现销售收入3000万元,年度利润总额1000万元,已预缴企业所得税188万元。经注册会计师审核,发现以下事项:()
2016年某居民企业取得产品销售收入6800万元,直接扣除的成本及税金共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股票,12月以120万元转让,持股期间分红2万元;2016年取得国债利息收入5万元,地方政府债券利息收入3万元。2016年该企业应缴纳企业所得税()万元。(企业所得税税率为25%)。